Аванс расчетом за первую половину месяца

Все ответы в статье: "Аванс расчетом за первую половину месяца" с комментариями профессионалов. Задавайте свои вопросы дежурному специалисту.

Аванс по зарплате. Расчет по-новому

Известный каждому бухгалтеру термин «аванс» в законодательстве именуется зарплатой первой половины месяца. Ранее действующее постановление Совмина СССР №566 предоставляло возможность администрации и представителям рабочего коллектива договариваться о размерах авансовых выплат работникам. На сегодняшний день действуют распоряжения Минтруда, устанавливающие определенные жесткие правила начисления и выплат первой части зарплаты за месяц, опирающиеся на нормы ТК РФ, а их нарушение может вылиться в крупный штраф согласно КоАП РФ.

Аванс по зарплате в законодательстве

Выплата аванса упоминается и регламентируется в ряде нормативных актов и статей законодательства. Прежде всего, это ТК РФ, ст. 136. Из ее положений вытекает два вывода:

  • работник должен получать заработную плату двумя частями, дважды в месяц;
  • сроки выплат организация устанавливает самостоятельно.

Выплата аванса, таким образом, является процедурой обязательной и должна быть прописана в ЛНА. В статье декларируется и необходимость выдачи расчетных листков работникам перед выплатой зарплаты.

Раньше аванс, как правило, начислялся в процентном отношении от оклада работника за месяц, многие работодатели считали излишним выдавать сотрудникам авансовые расчетные листки. Теперь эта часть зарплаты носит нефиксированный характер, а значит, администрации пренебрегать их выдачей рискованно. Ставить в известность работников об их заработной плате – обязанность администрации (ст. 136 ТК).

Аванс может выдаваться в период 16-30 (31), основная заработная плата – до 15-го числа следующего месяца. КоАП РФ (ст. 5.27) предполагает штраф до 50 тыс. руб. за пропуск сроков выплат, увеличение максимальных интервалов между первой и второй частями заработной платы.

Конкретные даты выдачи сумм могут быть прописаны:

  • в колдоговоре;
  • в трудовом соглашении;
  • в правилах внутреннего распорядка фирмы;
  • в иных ЛНА, касающихся выплат заработной платы.

Минтруд еще 2017 году выпустил письмо, которое устанавливает и разъясняет правила, касающиеся авансовых выплат, которые действуют в настоящее время. В феврале текущего года чиновники министерства выпустили еще одно письмо, касающееся выплаты аванса и НДФЛ по нему.

Минтруд рекомендует

Чиновники декларируют: тезисы документов не являются нормативными актами и разъяснениями к ним, однако в письмах изложена официальная позиция Министерства, следовательно, в ходе проверок инспекторы будут руководствоваться именно ей. Основная мысль, содержащаяся в документе (№14-1/В-725 от 10/08/17 г.): аванс следует начислять с учетом отработанного по факту времени за соответствующий период.

Если работник каждый месяц получает оклад и доплаты (надбавки) фиксированного характера, обе части ФЗП следует включить в расчет аванса. В то же время доплаты (надбавки), учесть которые до полного расчета заработной платы невозможно, в аванс не включаются. К примеру, работник совмещает две должности, доплата за совмещение известна заранее, ее учитывают в расчете. Премию за период до окончания периода и выявления показателей работы, влияющих на нее, рассчитать невозможно. Она не включается в аванс.

Важно! Коэффициенты районного характера применяются только к полной сумме заработка за месяц, они также не включаются в аванс, только в окончательный расчет на месяц (док-т №11-4/ООГ-718 от 18/04/17 г.).

Письмо 14-1/ООГ-549 от 05/02/19 г. в целом повторяет положения ранее выпущенных Минтрудом рекомендаций (выплата зарплаты один раз в полмесяца, отражение сроков в ЛНА, выплата аванса пропорционально отработанному времени, включение в расчет оклада, ставки и постоянных надбавок). Вместе с тем документ содержит и одно существенное новшество: запрет на так называемое резервирование НДФЛ при начислении и выдаче аванса. Ранее, начисляя аванс, бухгалтер применял к нему коэффициент 0,87, т.е. уменьшал сумму на 13% в счет НДФЛ. Теперь это запрещено, поскольку рассматривается чиновниками как дискриминация работников.

Вывод из нового письма Минтруда: вне зависимости от системы оплаты труда, работнику за первую половину месяца нужно выплатить фактически заработанную сумму, а НДФЛ взять при окончательном расчете за месяц, в конце месяца, за который начислена заработная плата.

Оклад бухгалтера Ивановой — 35000 рублей. В марте с 1 по 15 она исполняла обязанности старшего бухгалтера с надбавкой 25% от его оклада. Оклад старшего бухгалтера — 50000 рублей. По календарю пятидневной рабочей недели в марте 20 рабочих дней. Иванова отработала полмесяца полностью.

Аванс по окладу: 35000/20*10= 17500. Доплата: 50000/20*10*25% = 6250. Всего начислено аванса: 17500 + 6250 = 23750. К выдаче бухгалтеру Ивановой аванса — 23750,00 рублей.
НДФЛ из аванса не вычитается.

Начисление и выдача аванса: о чем важно помнить

При начислении и выдаче авансовых сумм необходимо обращать внимание на некоторые нюансы:

    Сроки. Если срок выдачи основной части зарплаты установлен, к примеру, в середине месяца (15 числа), то аванс необходимо выдать не позднее последнего (30 или 31) числа этого же месяца. В этом случае, согласно положению НК РФ, следует удерживать с аванса НДФЛ (ст. 223-2 НК РФ) – последний день месяца является днем получения дохода, аванс же, как признают и сами законодатели, является частью заплаты. В то же время письмо Минтруда №14-1/ООГ-549 от 05/02/19 г. запрещает уменьшать аванс на 13%, вычитая из него НДФЛ. Как быть руководству и бухгалтеру? По нашему мнению, такую проблему можно решить переносом сроков выдачи аванса и зарплаты в организации, прописав их в локальных актах и соблюдая интервал 15 дней; не выдавать аванс в последний день месяца.

На заметку! По вопросу уплаты налога на доходы аванса, выплаченного в последний день месяца, с налоговиками спорит и Минфин (письмо №03-04-06/69181 от 23/11/16 г.) и судьи (опред- е ВС №309-КГ16-1804 ОТ 11/05/16 г.).

  • Даты. В ЛНА, колдоговоре необходимо указывать однозначные, конкретные даты выдачи выплат, а не интервал или крайний срок. При проверке со стороны руководству будет сложно доказать отсутствие нарушения сроков выплаты аванса по факту.
  • Выходные и праздники. Пропускать сроки выплаты аванса запрещено и в случае, если дата, указанная в ЛНА, совпадает с днями отдыха. В этом случае выдать аванс руководство обязано накануне.
  • Аванс в процентах к зарплате. Теперь его можно использовать, только если сотрудник отработал покрытый авансом период полностью. В противном случае (например, у сотрудника был отпуск или он болел) такой расчет запрещен: фактический заработок по итогам месяца может не покрыть аванс. При отсутствии начислений второй половины месяца невозможно будет удержать налог на доходы.
  • На заметку! Фиксированная сумма аванса не учитывает фактическое время работы и фактические выплаты. Применять такой способ авансирования рискованно.

  • Вновь принятые работники. Контролирующие органы считают, что в отношении этой категории применяются общие правила. Вывод: даже если новый работник трудился несколько дней (один день), аванс ему следует рассчитать с учетом отработанного времени и выдать.
  • Читайте так же:  Программа для изменения даты в паспорте

    Как посчитать аванс за январь

    С отрудники только-только вернулись на свои рабочие места, отработали каких-то пять рабочих дней и уже претендуют на получение половины месячной зарплаты.

    Требования трудового законодательства

    Бухгалтерам необходимо помнить: выплата заработной платы не реже чем каждые полмесяца — это не право, а обязанность компании (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

    Так что оплатить, казалось бы, смешную половинку января придется.

    Конкретные сроки выдачи заработной платы, в том числе за первую половину месяца, должны быть установлены правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным и трудовым договорами (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Также по собственному усмотрению компания выбирает способ расчета зарплаты за первую половину месяца.

    Способы расчета зарплаты за первую половину месяца

    Зарплату за первую половину месяца можно определить:

    • — абсолютно точно в соответствии с фактически отработанным временем, объемом выполненной работы,
    • — примерно в авансовом порядке.

    За первую половину — зарплата

    Если в компании установлено, что за каждую половину месяца выплачивается зарплата, трудностей с расчетом возникнуть не должно. Сколько отработал (произвел) — за столько и начислить.

    Единственный минус — придется дважды оформить документы, которые являются основанием для начисления зарплаты.

    За первую половину — аванс

    Трудовой кодекс не содержит понятия «аванс», но на практике многие компании применяют авансовый способ расчета зарплаты за первую половину месяца. Когда, собственно, зарплата не подсчитывается точно, а определяется в примерной сумме, как

    правило, в размере 40% от оклада (тарифной ставки). При этом бухгалтер зажат в двойные рамки ограничений.

    Не меньше. С одной стороны, при авансовом методе за каждую половину месяца зарплата без учета премий должна быть начислена примерно в равных суммах (письмо Минздравсоцразвития России от 25.02.2009 № 22-2-709). Аванс за первую половину месяца не может быть меньше суммы, рассчитанной исходя из величины тарифной ставки (оклада) с учетом фактически отработанного работником времени (фактически выполненной работы). Так говорится в письме Роструда от 08.09.2006 № 1557-6.

    Не больше. С другой стороны, есть опасность переплаты, если работник не отработает все дни первой половины месяца и уволится до его окончания.

    Как минимизировать потенциальную переплату

    В январе 2014 года опасность переплаты особенно серьезна. Ведь на первую половину календарного месяца приходится всего 5 рабочих дней из 17, что составляет 29,41% — это на 10,49 пункта меньше 40%.

    Чтобы минимизировать переплату и соблюсти требования официальных ведомств, предлагаем прямо применить их рекомендации в следующей комбинации: аванс выплачивается в размере 40% оклада (тарифной ставки) пропорционально времени, отработанному в первой половине месяца. При этом нет необходимости вести тотальный подсчет дней (часов), отработанных каждым работником.

    Тем, на кого поступили документы об освобождении от работы в первой половине месяца в связи с ежегодным, учебным, неоплачиваемым отпуском, командировкой, временной нетрудоспособностью и т. д., бухгалтер начислит 40% от оклада пропорционально количеству рабочих дней, которые не попали на период освобождения от работы. Остальным работникам — полные 40% от оклада.

    В ООО «Новый берег» применяется повременная система оплаты труда. За работу в течение месяца работникам начисляется оклад. Зарплата выдается два раза в месяц 20-го и 5-го числа.

    Также в документе сказано, что за первую половину месяца компания выплачивает сотрудникам аванс в размере 40% от оклада пропорционально отработанному времени.

    Необходимо рассчитать сумму аванса за январь на основании данных, представленных в таблице ниже.

    И.Т. Алимбекова получит 8000 руб. (20 000 руб. × 40% : 5 раб. дн. × 5 раб. дн.). Порядок выплаты зарплаты иностранным работникам, так же как и гражданам РФ, регламентируется Трудовым кодексом. Никаких особенностей относительно выплаты аванса этой категории работников трудовое законодательство не устанавливает.

    Поскольку Н.С. Вреднов был в учебном отпуске и в первой половине месяца не отработал ни одного дня, аванс ему не выплачивается (30 000 руб. × 40% : 5 раб. дн. × 0 раб. дн.).

    С.И. Николаеву аванс выплачивать не нужно. Зарплата устанавливается трудовым договором (ч. 1 ст. 135 ТК РФ), а в данном случае заключен договор подряда. Ни зарплата, ни аванс С.И. Николаеву не положены. Ему будет выплачено вознаграждение за выполнение работы по договору подряда после подписания сторонами акта приемки.

    Т.В. Одиноковой причитается 3200 руб. (16 000 руб. × 40% × × 0,5 ставки : 5 раб. дн. × 5 раб. дн.).

    Ю.А. Цыганов получит 6000 руб. (25 000 руб. × 40% : 5 раб. дн. × 3 раб. дн.).

    Таблица Сведения для начисления аванса
    Фамилия, И.О. Вид и размер вознаграждения Документы о неотработанном времени, поступившие в бухгалтерию Дополнительная информация
    Алимбекова И.Т. Оклад — 20 000 руб. — Гражданка Таджикистана Вреднов Н.С. Оклад — 30 000 руб. Приказ от 30.12.2013 № 321 о предоставлении учебного отпуска с 6 по 27 января 2014 года — Николаев С.И. Вознаграждение по договору подряда в сумме 10 000 руб. — Акт приемки работ не подписан Одинокова Т.В. Оклад — 16 000 руб. — Работает на 0,5 ставки Цыганов Ю.А. Оклад — 25 000 руб. Приказ от 08.01.2014 № 6 о командировке с 8 по 10 января 2014 года —

    НДФЛ с аванса платить не нужно. Компания производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога с заработной платы один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника (письмо Минфина России от 18.04.2013 № 03-04-06/13294).

    Оформляем выплату аванса

    Выплата аванса из кассы осуществляется на основании платежной ведомости и расходного кассового ордера.

    Продолжительность срока выдачи наличных денег и хранения остатка невыданных денежных средств в кассе не может превышать пяти рабочих дней, включая день получения денег в банке (абз. 1 п. 4.6 Положения, утвержденного Банком России от 12.10.2011 № 373-П).

    Если выплата происходит в безналичном порядке на банковские карты, бухгалтер готовит документы для банка. Их состав зависит от условий договора банковского обслуживания.

    Читайте в следующем номере журнала «Зарплата»

    Как рассчитать заработную плату за январь 2014 года, НДФЛ и страховые взносы

    Аванс: как рассчитывать и платить? Все, кто когда-либо выдавал или получал заработную плату, знают, что такое аванс. Или думают, что знают… Рассмотрим, как правильно начислять и платить первую часть зарплаты.

    Что такое аванс

    Главный документ, который регулирует отношения между работодателем и сотрудниками – это Трудовой Кодекс РФ. Но понятие «аванс» напрямую в нем не прописано.

    Необходимость платить зарплату частями вытекает из требований ст. 136 ТК РФ. Закон устанавливает, что сотрудники должны получать вознаграждение не реже, чем каждые полмесяца.

    Чаще – никто не запрещает. Теоретически работодатель может платить сотрудникам еженедельно или даже ежедневно. Но это связано с лишними затратами и хлопотами, поэтому в большинстве случаев бизнесмены ограничиваются соблюдением требований закона – т.е. делят выплату за месяц на две части.

    Читайте так же:  Сроки в апк календарные дни или рабочие

    Первая часть, которую работник получает еще в течение расчетного периода, и называется по традиции авансом.

    Когда платить аванс

    Окончательный расчет работник должен получить до 15 числа следующего месяца. Дата выплаты аванса должна быть на две недели раньше. Значит, если не рассматривать февраль — с 16 до 30 или с 17 по 31 число текущего месяца.

    Однако, нужно учитывать, что если аванс будет выдан 16-17 числа, то зарплату необходимо выплатить сразу в начале следующего месяца. Рассчитать ее так быстро может быть сложно, особенно на крупных предприятиях.

    Выдавать аванс в последний день месяца можно, но тогда могут возникнуть проблемы с налоговиками. Подробнее об этом расскажем ниже.

    Получается, что удобнее всего выдавать аванс в период с 20 до 29 или до 30 числа. Чем больше времени требуется бухгалтерам для расчета зарплаты – тем позднее нужно установить дату выплаты первой части вознаграждения.

    Дата выплаты должна быть зафиксирована во внутренних документах компании или в трудовом договоре. Нельзя устанавливать «плавающую» дату, например: с 20 по 25 число (письмо Минтруда от 28.11.2013 № 14-2-242).

    Выдавать аванс раньше установленного срока не запрещено. Но при этом следует помнить, что придется «передвинуть» и дату выплаты зарплаты, чтобы соблюсти двухнедельный интервал. Т.е. надо учитывать, смогут ли работники бухгалтерии в более короткие сроки подвести итоги месяца.

    Сколько платить

    Алгоритм расчета суммы аванса не прописан в ТК, поэтому здесь приходится ориентироваться на разъяснения контролирующих органов. Чиновники считают, что платить нужно пропорционально отработанному времени или фактической выработке (письма Роструда от 08.09.2006 №1557-6 и Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

    Кроме сдельных расценок или оклада чиновники рекомендуют включать в аванс «текущие» надбавки, т.е. те доплаты, которые не связаны с подведением итогов месяца, например: за выслугу лет, совмещение должностей и т.п.

    А вот премии за выполнение месячного плана, доплаты за переработку при суммированном учете рабочего времени и другие подобные выплаты можно определить только после закрытия периода. Поэтому в расчете за первую половину месяца они участвовать не должны.

    На практике сложно считать дважды в месяц для каждого работника фактически отработанное время или выработку, особенно – в средних и крупных компаниях. Поэтому чаще всего аванс устанавливают в процентах от оклада или средней выработки в месяц при сдельной оплате. Наиболее распространена выплата в размере 40%-45%. Дело в том, что в общем случае НДФЛ с аванса не удерживается. Т.е. вся сумма налога вычитается из выданной зарплаты при окончательном расчете. И если выдавать в течение периода половину месячного вознаграждения, то вторая выплата будет существенно меньше.

    Пример 1

    Оклад бухгалтера Петровой И.В. составляет 50 000 руб., вычетами по НДФЛ она не пользуется. Тогда сумма удержанного налога составит 50 000 х 13% = 6 500 руб. Если выплатить аванс в размере 50% оклада, т.е. 25 000 руб., то сумма по итогам месяца составит 50 000 – 25 000 – 6 500 = 18 500 руб. При 40% нормативе выплаты будут более сбалансированными:

    Аванс: 50 000 х 40% = 20 000 руб.

    Зарплата: 50 000 – 6 500 — 20 000 = 23 500 руб.

    Однако возможна ситуация, когда работник в течение первой половины месяца был в отпуске, а значит — уже получил оплату за этот период. Тогда, при выдаче первой части в размере «стандартных» 40% зарплаты, вторая часть будет минимальной, или даже вообще может получиться переплата.

    Поэтому оптимальным вариантом определения суммы аванса будет комбинированный: выплата рассчитывается, как 40-45% от оклада, но с учетом фактически отработанного времени.

    Пример 2

    Предположим, что в расчетном месяце – 20 рабочих дней. Петрова И.В. была в отпуске с 01 по 07 число и отработала в первой половине месяца не 10, а 5 дней. Тогда аванс для нее будет установлен в сумме: 50 000 х 40% / 10 х 5 = 10 000 руб.

    Общая начисленная сумма за месяц (без отпускных): 50 000 / 20 х 15 = 37 500 руб.

    НДФЛ = 37500 х 13% = 4 875 руб.

    Выплата по итогам месяца: 37 500 – 10 000 – 4 875 = 22 625 руб.

    Как видно, сумма итоговой выплаты почти не отличается от варианта, рассмотренного в примере 1.

    Обязательные платежи

    В общем случае НДФЛ с аванса платить не нужно. Ведь доход в виде зарплаты считается полученным только по окончании расчетного периода.

    Но если дата выдачи аванса установлена в последний день месяца, то доход работника с точки зрения налогообложения уже сформирован. Поэтому чиновники считают, что в этом случае у работодателя возникает обязанность уплачивать НДФЛ (письмо Минфина РФ от 23.11.2016 № 03-04-06/69181).

    Страховые взносы также начисляются по итогам месяца на основании всех начисленных за период выплат в пользу сотрудников.

    Поэтому, чтобы избежать спорных ситуаций – не назначайте аванс на последний день месяца.

    Вывод

    Аванс – это обязательная выплата, необходимость которой вытекает из требования ТК РФ об оплате вознаграждения работникам дважды в месяц.

    Дату выдачи и сумму аванса работодатели могут определять сами, но с учетом ограничений, установленных ТК РФ, и рекомендаций контролирующих органов.

    Наиболее удобно установить дату выдачи аванса с 20 по 29 число, а сумму – в размере 40-45% от месячного вознаграждения с учетом фактически отработанного времени за первую половину месяца.

    Аванс: как рассчитать от зарплаты и сколько это процентов

    Чисто технически, как рассчитать аванс по зарплате, не составляет для бухгалтера большого труда. В то же время есть извечный вопрос про аванс: это сколько процентов от зарплаты? Рассмотрим, что говорит законодательство на этот счёт и что думают чиновники. Какие у работодателя есть ограничения и возможности при определении размера аванса и его выплате? Об этом – в нашей консультации.

    Сколько процентов

    Неотъемлемые части дохода каждого человека за выполнение трудовых обязанностей – это аванс и зарплата. При этом сколько процентов от зарплаты составляет аванс, Трудовой кодекс РФ не говорит. Более того: сам термин «аванс по зарплате» в 2019 году и ранее в Кодексе отсутствует. Разъяснения Минтруда и Роструда периодически стараются закрыть этот пробел в законодательстве относительно аванса и сколько от зарплаты он может или должен быть.

    И всё же сколько должен быть аванс от зарплаты в 2019 году? Из положений ст. 136 Трудового кодекса РФ вытекает основной принцип, что зарплата за первую половину месяца по ТК РФ должна соответствовать фактически отработанному сотрудником времени за этот период.

    Читайте так же:  Заявление об отсрочке исполнения исполнительного производства образец

    ПРИМЕР

    ООО «Гуру» в своих внутренних документах по труду не стало устанавливать в 2019 году процент аванса от зарплаты, а ввела всему персоналу единый фиксированный размер оплаты труда за первую половину месяца в размере 10 000 рублей. Насколько это законно?

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Формально ООО «Гуру» не нарушило нормы трудового законодательства не определив, аванс – какой процент от зарплаты. В то же время, по мнению Минтруда, уменьшение оплаты труда за 1-ю половину месяца при начислении можно считать трудовой дискриминацией, которая ухудшает трудовые права работников (письмо от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

    Интересно, что до сих пор действует постановление Совета Министров СССР от 23 мая 1957 года № 566, которое оговаривает, какой процент от зарплаты составляет аванс. Согласно этому нормативному документу, сколько процентов от зарплаты аванс в 2019 году, зависит от соглашения администрации предприятия (организации) с профсоюзной ячейкой при заключении коллективного договора.

    Есть и чёткий критерий, какой процент от зарплаты составляет аванс. В 2019 году его наименьший размер должен быть не ниже тарифной ставки сотрудника за отработанное время.

    Аванс 40% – нарушение?

    Иногда аванс 40 процентов от зарплаты – нарушение ст. 136 ТК РФ. Откуда берётся эта цифра? Поясним, как рассчитать аванс по зарплате.

    ПРИМЕР

    Величина оплаты труда за первую половину месяца должна соответствовать трудовым затратам сотрудника.

    100% оклада МИНУС 13% НДФЛ = 87% оклада. Половину оклада – 43,5% – условно округляем до 40%.

    То есть на практике перед бухгалтером обычно стоит задача не доводить дело до задолженности по подоходному налогу. Поэтому оставляют как бы резерв под НДФЛ, выдавая аванс не 50, а 40% от оклада. Хотя де-юре это нарушает советское постановление № 566, которое мы упоминали выше.

    Таким образом, сколько процентов платят аванс от зарплаты, в большинстве случаев зависит от фактически отработанных дней за первую половину месяца. Разумеется, при сдельном труде нужно применять иной подход к тому, как рассчитывается аванс по зарплате – по фактическим результатам. И третий вариант – фиксированный аванс.

    Как соотносятся

    На практике жёстких рамок нет в отношении того, что больше – аванс или зарплата. Однако принято, что основную часть положенного дохода работник получает именно при получении заработной платы. То есть второй части.

    Можно выделить основные критерии, в чем разница аванса и зарплаты:

    • сначала выдают аванс, потом заработную плату;
    • аванс обычно меньше основной зарплатной части;
    • обычно аванс – это какая-то часть зарплаты.

    Как рассчитать

    Перед тем как рассчитать аванс по зарплате в 2019 году, необходимо уточнить, сколько составляет аванс от зарплаты согласно внутренним правилам организации.

    Далее рассмотрим пример, как посчитать аванс от зарплаты. Практика показывает, что с решением задачи, как посчитать аванс от зарплаты, калькулятор вполне справляется.

    ПРИМЕР

    Оклад Е.А. Широковой, работающей бухгалтером в ООО «Гуру» на пятидневке, составляет 30 000 рублей. Согласно внутреннему акту, дата выдачи аванса – 15-е число текущего месяца. Количество фактически отработанных ею дней с 01 по 15 сентября 2019 года равно 11-ти. Как считается аванс по зарплате за сентябрь с учетом подоходного налога?

    (30 000 р. – 3900 р.) / 21 × 11 = 13 671 р.

    • 3900 руб. – НДФЛ;
    • 21 – число рабочих дней в сентябре.

    В 2019 году в трудовом законодательстве не было принципиальных изменений относительно того, как по-новому считать зарплату и аванс. Однако мы будет держать вас в курсе, если они появятся. В том числе очередные разъяснения чиновников на этот счёт.

    Как выплачивать

    На основании ст. 136 ТК РФ оплата труда должна быть выдана не реже каждых ½ месяца. Роструд в письме от 26 сентября 2016 года № ТЗ/5802-6-1 рассматривает, как выплачивается зарплата и аванс. По его мнению, выдача аванса и зарплаты по новым правилам (Закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ) должна происходить в следующие даты:

    • за 1-ю половину месяца – в установленный день с 16 по 30 (31) число текущего месяца;
    • за 2-ю половину – с 01 по 15-е число месяца, который идёт следом.

    Конкретно, как платится аванс и зарплата, каждый наниматель определяет в своих внутренних документах о труде.

    Сроки выплаты

    Про сроки выплаты аванса и зарплаты в 2017 году Министерство труда высказалось в своём письме от 10 августа 2017 года № 14-1/В-725. Согласно ему, ТК РФ не установлены:

    • конкретные сроки выплаты зарплаты и аванса;
    • ее размер за полмесяца.

    Таким образом, какого числа аванс и зарплата каждое предприятие регулирует у себя самостоятельно. На практике, когда платят аванс и зарплату оговаривают во внутреннем нормативном акте – положении, правилах, соглашении либо коллективном договоре.

    Есть жёсткий ориентир, когда выплачивается аванс и зарплата в России: не позже 15 календарных дней после окончания периода, за который она начислена (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725). А точный день месяца должен быть прописан хотя бы в одном из этих документов:

    • локальных правилах трудового распорядка;
    • коллективном договоре;
    • трудовом контракте.

    Платёжка на аванс по з/п

    После того как начисляется аванс и зарплата, оформляют соответствующую платёжку. При этом основная особенность платежного поручения на аванс по зарплате – образец надписи в графе «Назначение платежа».

    Как было сказано, формально в ТК РФ нет понятия «аванс по заработной плате». Поэтому слово «аванс» можно не указывать.

    Вот приемлемый вариант при перечислении аванса на карту работника:

    «Выплата заработной платы за первую половину сентября 2019 г. (аванс) по ведомости № __________ от __. __ 20___ г. НДС не облагается»

    Как правило, если вы скидываете зарплату напрямую на карточку работнику, его Ф.И.О. и лицевой счёт указывать в назначении платежа не нужно.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Особенности выдачи аванса новому сотруднику в первый месяц работы

    Трудовое законодательство не содержит понятия «аванс». Тем не менее авансы по заработной плате работодатель обязан выдавать не только сотрудникам, уже работающим в компании определенное время, но и заключившим трудовой договор, в первый месяц их работы. Авансом может предоставляться новому сотруднику и ежегодный отпуск.

    Аванс и зарплата

    Согласно ст. 136 ТК РФ, зарплата должна выдаваться раз в полмесяца. Сумма первой половины месяца — это и есть аванс. Его нужно выплатить, даже если сам работник написал отказ от него в письменной форме, иначе нанимателя оштрафуют по ст. 5.27 КоАП (письмо Роструда №472-6-0 от 01/03/07 г.). На совместителей эта норма также распространяется.

    Законодатель указывает: обе части зарплаты (в том числе аванс) работодатель обязан выдать не позднее 15 дней после завершения соответствующего периода начисления, т.е. для аванса крайний срок выдачи – 30 число, а для зарплаты – 15 в следующем месяце.

    Читайте так же:  Куда писать заявление о потере паспорта

    Даты выдачи аванса фиксируются в ЛНА. Если дни совпадают с выходным или праздником, аванс обязаны выдать на день раньше. Дата выдачи является одним днем, недопустимо использовать в ЛНА интервал дат (Минтруд, документ №14-2-242 от 28/11/13 г.).

    К проблемам, связанным с удержанием НДФЛ, может привести установление крайних сроков для выдачи зарплатных, в т.ч. авансовых, сумм.

    Если выплата аванса проходит в последний день месяца, фискальные органы могут потребовать удержать налог согласно НК РФ.

    Датой фактического получения дохода назван последний день месяца, это момент удержания НДФЛ (223-2, 226-4 НК РФ, опред. ВС №09-КГ16-1804 от 11/05/16 г.).

    Если аванс выдавался 15 числа, зарплата должна быть выдана в конце месяца и должен быть произведен расчет с работником, что практически редко возможно осуществить. При этом, если перечисление налога на доходы с аванса ФНС признает безосновательным, сумма вернется налогоплательщику, поскольку не считается налогом по НК РФ.

    Как рассчитывать аванс, решает работодатель:

    1. В виде фиксированной суммы (или процентов от зарплаты).
    2. По фактическому объему работ (или отработанному времени).

    Чиновники предлагают рассчитывать аванс пропорционально отработанному времени, включая в расчет ряд постоянных компенсационных выплат, надбавок, кроме основной оплаты труда, либо исчислять аванс в процентах, он должен быть приблизительно равным по сумме заработной плате (по письмам Минтруда и Роструда №14-1/В-725 от 10/08/17 г., Т3/5802-6-1 от 26/09/16 г., Минздравсоцразвития №22-2-709 от 25/02/09 г.).

    Расчет по отработанному времени – трудоемкий процесс. Зачастую аванс устанавливается равным 40% от суммы постоянного заработка, что с учетом НДФЛ при окончательном расчете дает сравнимые величины первой и второй части зарплаты.

    На заметку! ТК РФ не содержит запрета выдавать авансы чаще раза в месяц, например, еженедельно, подекадно.

    Аванс по оплате труда в первый рабочий месяц

    Очевидно, что при расчете и выдаче аванса новому члену коллектива необходимо учитывать:

    • фиксированную часть выплат и постоянные доплаты, надбавки, компенсации;
    • отработанное время;
    • соблюдения законодательных норм по срокам выплат.

    Когда речь идет об авансе в первый месяц работы, могут возникать различные нюансы исчисления и выдачи этой обязательной выплаты.

    Пример: в организации установлен фиксированный аванс в рублях. Если такой порядок прописан в ЛНА, то эту сумму нужно выдать и только что принятому работнику. Однако в первый месяц работы он может не заработать сумму, покрывающую авансовую выплату, поскольку:

    • отработал меньшее число дней по сравнению с другими;
    • заболел;
    • решил уволиться в этом же месяце и др.

    Здесь аванс выступает как предоплата за труд, а не оплата за первую половину месяца. Работодатель, выплачивая фиксированные суммы новичку, рискует понести неоправданные затраты и привлечь нежелательное внимание контролирующих органов.

    В ситуации, когда сотрудник, в том числе и новый, просит предоставить ему аванс сразу за несколько месяцев вперед, что тоже является, по сути, предоплатой его труда, целесообразно оформить договор займа, указав минимальную процентную ставку. В противном случае такой аванс может приравниваться к займу беспроцентному, вызывать вопросы в части уплаты НДФЛ и страховых взносов.

    Аванс за месяц вновь принятому сотруднику должен быть выплачен в обязательном порядке, даже если он отработал в первую половину месяца всего несколько дней.

    Выплата ему не положена лишь в случае отсутствия на работе, таково мнение судей (апелл. опред. Мосгорсуда по д. №33-15891/2012 от 07/08/12 г.).

    К примеру, если новый сотрудник отработал 14 и 15 числа, ему начисляется аванс за 2 отработанных фактически дня, а далее будет начисляться зарплата. Если он работал с первого дня месяца, аванс за этот месяц новый сотрудник получит наравне с другими, с учетом принятого в организации порядка исчисления и выдачи зарплаты первой половины месяца.

    Если работник принят в начале месяца, а аванс за период в организации выплачивается в конце месяца, то зарплата за предыдущий месяц ему еще по общему порядку не положена. Однако и период от начала работы до первой авансовой выплаты, продолжительностью более 2 недель, незаконен.

    Устранить нарушение ст. 136 ТК РФ можно, прописав в ЛНА особые условия для первого месяца работы сотрудников – по срокам и порядку исчисления и выплат.

    Отпуск авансом

    Работник может взять отпуск в первый месяц работы, если есть взаимная договоренность с администрацией либо он относится к льготникам, которым отказать, согласно ст. 122 ТК РФ, нельзя (беременные, несовершеннолетние, усыновители, супруги, чьи жены находятся в отпуске по БиР, ветераны, чернобыльцы, супруги военнослужащих). Эти случаи прописаны непосредственно в ТК РФ и в соответствующих категориям льготников федеральных законах.
    Использующий отпуск в том же месяце, в котором начал работать, сотрудник не имеет в расчетном периоде отработанных дней и заработной платы.

    Согласно правительственному документу №922 от 24/12/07 г., п. 7-8, в расчет берется время, которое он фактически отработал за этот месяц до момента начала отпуска и фактически начисленная ему сумма. Если гражданин, оформившись, поработать не успел, и сразу взял отпуск, расчет ведется по окладу или тарифной ставке.

    Аванс в ЛНА

    Вопросы предоставления аванса в компании должны быть отрегулированы на уровне локальных НА. Это касается как предоставления отпуска авансом, так и выдачи авансов по зарплате. Отпуск авансом, если он предоставляется по закону новым и давно оформленным по договору сотрудникам, требует прописать, кто и в каком порядке будет выполнять их функции в этот период, каков порядок оплаты.

    Порядок начисления и выплаты аванса также регламентируется законодателем только в общих чертах. В ЛНА отражаются алгоритмы расчета аванса, сроки и порядок выдачи.

    Для сотрудников-новичков необходимо прописать особый порядок получения первой и второй части заработной платы за первый месяц работы, чтобы от начала работы до первой выплаты прошло не более 1⁄2 месяца, вне зависимости от общего графика зарплатных выплат.

    К примеру, если аванс в компании выдается 22 числа, а зарплата 7 числа, в ЛНА можно прописать получение первой зарплаты для:

    • принятых в первые две недели (до 14 числа) – 15 числа;
    • принятых с 15-21 – 22 числа, одновременно с другими;
    • принятых с 22 до конца месяца – 7 числа, общий срок выплаты.

    Под ЛНА здесь понимается договор с работником или колдоговор с приложением: Правилами внутреннего трудового распорядка – ПВТР (ст. 136, 190 ТК РФ). Исходя из формулировки ст. 190, следует вывод, что ПВТР может служить не только приложением к колдоговору, но и самостоятельным ЛНА, если колдоговор не заключался.

    По мнению судей и чиновников Роструда, нормы могут быть прописаны в одном из ЛНА, однако Роструд считает первостепенным положения ПВТР (документ №ПГ/1004-6-1 от 06/03/12 г., опред. Мосгорсуда №4г/5-12211/12 от 24/12/12 г.). Можно прописать все особенности выдачи аванса в Правилах, а в другие ЛНА, затрагивающие этот вопрос, дать ссылки на документ.

    Читайте так же:  Справка о смерти родственника на работу

    Аванс при сдельной форме оплаты труда

    Часть сотрудников организации работает по сдельной системе оплаты труда. Перед кадровым специалистом поставлена задача привести расчеты с работниками в соответствие с трудовым законодательством. Кадровик сомневается, нужен ли аванс при сдельной оплате труда? Поможем кадровому работнику разобраться с этим вопросом.

    Зарплата на сдельной системе зависит от выработки

    Начнем с того, что сдельная система оплаты труда – это такая форма оплаты, при которой заработную плату сотруднику рассчитывают исходя из количества произведенных им товаров. Применение сдельной системы связано с желанием работодателя повысить производительность труда сотрудников, производящих товарно-материальные ценности. Иными словами, чем больше работник произведет продукции, тем более высокую зарплату он получит.

    Зарплату нужно платить дважды в месяц без исключений

    В соответствии с нормами Трудового кодекса РФ зарплату сотрудникам нужно выплачивать не реже чем каждые полмесяца в дни, утвержденные в Правилах трудового распорядка или в коллективном (трудовом) договоре (ст. 136 ТК РФ). Правила расчета с работниками за труд предусматривают обязательную выплату зарплаты двумя частями. Сотрудники имеют право на:

    • аванс (заработная плата за первую половину месяца);
    • расчет за месяц (заработная плата за вторую половину месяца).

    Аванс – это не фиксированный процент от зарплаты, выплачиваемый «для галочки», а заработная плата работника за время, фактически отработанное в первой половине месяца. Так как оклады (тарифные ставки) работников отличаются, то и размер аванса у разных сотрудников будет различным (подробнее об этом см., «Аванс 2017: определяем процент от зарплаты»).

    Конкретные сроки выплаты зарплаты и аванса законом не утверждены. Однако установлены временные интервалы, когда нужно произвести расчет с работниками. Так, заработная плата за первую половину месяца должна быть выплачена в интервал с 16 по 30 (31) число текущего периода, а за вторую половину – с 1 по 15 число следующего месяца (подробнее об этом см., «Срок выплаты аванса 2017»).

    Что касается выплаты аванса при сдельной форме оплаты труда, то никаких исключений для этой системы расчета за наемный труд действующее законодательство не устанавливает. Так, рассчитать аванс при сдельной оплате труда можно исходя из фактически выполненной работы на день выплаты аванса. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Роструда от 08.09.2006 №1557-6.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Расчет, начисление и выплата аванса в 1С ЗУП 8.3 (3.0) для начинающих

    Пошагово рассмотрим, как начислить аванс работнику в 1С ЗУП 8.3.

    По своей сути плановый аванс представляет собой зарплату, выданную сотруднику заранее, то есть у сотрудника возникает долг перед предприятием (если, конечно, до этого у предприятия не было задолженности перед сотрудником).

    Где указывается способ расчета аванса

    В программе 1С «Зарплата и управление персоналом» 8.3 предусмотрены три вида расчета аванса:

    • Фиксированной суммой.
    • Процентом от тарифа.
    • Расчетом за первую половину месяца.

    Способ расчета аванса указывается при приеме сотрудника на работу в документе «Прием на работу«:

    В дальнейшем эту информацию можно увидеть в справочнике «Сотрудники»:

    Рассмотрим виды расчета аванса по порядку.

    Выплата и расчет «фиксированной суммой» и «процентом от тарифа»

    С выплатой аванса в 1С ЗУП 3.0 все просто. Сумма аванса у нас установлена заранее, ничего рассчитывать не надо, и нам остается ее только выплатить. Для этого используется одна из ведомостей:

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Заходим в меню «Выплаты», далее пункт «Все ведомости». Нажимаем кнопку «Создать» и выбираем нужную нам ведомость.

    Я для примера выбрал «Ведомость в кассу».

    Выбираем организацию, сотрудникам которой будет выплачиваться аванс, указываем месяц и дату выплаты, кассу и обязательно в выпадающем списке поля «Выплачивать» выбираем «Аванс».

    В табличную часть добавляем сотрудников организации, которым надлежит выплата (можно воспользоваться кнопкой «Заполнить»).

    Если все сделано правильно, мы должны увидеть примерно такую картину:

    Нажимаем «Провести и закрыть».

    Если сотруднику задан расчет аванса «Процентом от тарифа», при выборе его в документе программа 1 С ЗУП 8.3 сама рассчитает ему сумму аванса исходя из процента, который у него задан. Думаю, здесь пример приводить не надо.

    Расчет за первую половину месяца в 1С ЗУП

    Сразу стоит отметить, что в 1С 8.3 данный расчет подразумевает собой расчет пропорционально отработанным дням.

    Для расчета мы будем использовать документ «Начисление за первую половину месяца». Чтобы создать его, зайдем в меню «Зарплата», пункт «Все начисления». Нажав кнопку «Создать», выбираем строку «Начисление за первую половину месяца». Откроется окно создания нового документа. Аналогично предыдущему расчету заполняем необходимые поля и добавляем в табличную часть сотрудника.

    Обратите внимание, что при добавлении кнопкой «Добавить» в колонке «Начисление» ничего не стоит, но она является обязательной. Здесь стоит выбрать, от какого начисления будет рассчитываться сумма аванса. В моем случае это будет «Оплата по окладу» (у сотрудника указано, что он получает зарплату по окладу).

    Если есть другие начисления у данного сотрудника, нужно вводить дополнительные строки, то есть учитываются все плановые начисления. Замечу, что при использовании кнопки «Заполнить» система сама проставляет нужные начисления.

    После выбора начисления происходит расчет суммы к выплате.

    Важно! Несмотря на то, что в названии документа присутствует слово «начисление», он ничего на самом деле не начисляет. Он служит только для вычисления суммы авансового платежа. Начисления за месяц проводятся, как обычно, в конце этого месяца.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Смотрите также видео по выплате Аванса в 1С Бухгалтерия 8.3:

    К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

    Источники


    1. Конституционный судебный процесс / ред. М.С. Саликов. — М.: Норма, 2015. — 416 c.

    2. Корнев, А.В. Социология права. Учебник / А.В. Корнев. — М.: Проспект, 2016. — 825 c.

    3. Интеллектуальная собственность и реклама. Актуальные вопросы, административная и судебная практика. — М.: Альпина Паблишер, 2017. — 188 c.
    4. Исаков, Владимир Теория государства и права 3-е изд., пер. и доп. Учебник для бакалавров / Владимир Исаков. — М.: Юрайт, 2016. — 830 c.
    5. Каутский, К. Аграрный вопрос; Киев: Пролетарий, 2012. — 330 c.
    Аванс расчетом за первую половину месяца
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here