Последствия отмены налога на наследство

Налог на наследство

При вступлении в наследство граждане получает имущество и остальные объекты, которые усопший решил передать.

Иногда составляется завещательные отказы и возложения.

Но в любом случае наследник обязан заплатить налог, которым облагается передаваемое по наследству имущество. Расскажем подробнее о таком виде сбора.

Налог на наследство – что это такое?

Такое понятие существовало более десяти лет назад.

Согласно законодательству России, каждый гражданин, который вступал в право владения имуществом обязан был заплатить фиксированную процентную ставку от стоимости имущества в зависимости от своей степени родства.

Налогом облагалось любое имущество, стоимость которого превышало значение МРОТ в 850 раз.

Дети, супруг (-а) или родители относятся к первой категории граждан и являются самыми близкими родственниками усопшего. Для них налог составлял 5%.

Вторая категория – братья (сестры) и дедушки (бабушки). Они обязаны были внести 10% от стоимости имущества.

Все остальные возможные наследники считались третьей категорией и вносили 20%.

Со временем такая система привела к тому, что многие стали отказываться от наследства, так как заплатить налог мог далеко не каждый родственник.

Соответственно, Государственная Дума пересмотрела законодательство и решило отменить налог. Теперь наследники платят госпошлину.

Но есть исключение – земельный налог. Гражданин обязан его заплатить, если по наследству ему переходит земельный участок.

Сумма сбора определяется по кадастровой цене ежегодно.

Существует два варианта вступления в наследство – по закону и по завещанию. Расскажем о каждом из них подробно.

Налог на наследство по закону

Данный вариант используется, только в определённых случаях.

1. Усопший не оставил завещания или оно не было найдено.
2. В документе было указана воля умершего только части имущества. Соответственно, оставшаяся часть распределяется по законодательству РФ.
3. Завещание не содержит списка обязательных наследников или в нем есть пункты о частичном или полном лишении наследства.
4. Все наследники, перечисленные в перечне завещания, отказываются о него.

Когда наследование происходит в соответствии с законодательством России, главным критерием является степень родства с умершим.

Как уже говорилось в предыдущем разделе, налог отменен, но при вступлении во владение жилым имуществом собственник обязан заплатить пошлину.

Взнос регулируется соответствующим законодательством РФ. Его значение варьируется в промежутке от 0,3% до 1,5%.

Государственная пошлина является дифференциальной величиной и рассчитывается в зависимости от объекта недвижимости.

Для его оценки привлекается комиссия независимых экспертов, которые проводят полную проверку жилого имущества и выносят свое заключения.

Также величина госпошлина зависит от степени родства с умершим. Если наследников несколько человек, то каждый из них обязан заплатить взнос.

Оплата госпошлины является обязательным условием для вступления в наследство.

Квитанция об оплате госпошлины

Для дальних родственников процент составляет 0,6, а максимальная сумма ограничивается 1 млн рублей.

От пошлины освобождены следующие категории:

1. Граждане, которые проживали совместно с усопшим.
2. Лица, не достигшие 18-летнего возраста, то есть являющиеся несовершеннолетними.
3. Лица, которые признаны нетрудоспособными и недееспособными. Этот факт они должны подтвердить документально.
4. Ветераны ВОВ, герои СССР и России.

Следует помнить, что как только наследник вступает в право владения имуществом, он, в соответствии с налоговым кодексом РФ, обязан будет заплатить соответствующий налог.

К объектам налогообложения можно отнести следующие категории:

• автотранспорт;
• недвижимость;
• земельный участок;
• воздушный и наводной транспорт, а также другие категории.

Более детальная информация представлена в НК РФ.

Важно! Если наследник пожелает в будущем продать имущество на протяжение первых трех лет, то он обязан уплатить 13% от стоимости унаследованного имущества в казну государства как налог.

Налог на наследство по завещанию

Взнос за наследство по завещанию отличается от наследования по закону.

Разница в том, что доли распределяются в соответствии со списком участников, которые указаны в документе.

Однако, есть категория граждан, которые в любом случае получат свою долю вне зависимости от способа наследования.

К ним относятся:

• недееспособный супруг (-а) и родители;
• несовершеннолетние дети;
• иждивенцы.

Согласно законодательству РФ, они в любом случае получат 50% наследства.

Согласно завещанию, наследование идет по списку составителя. Однако, если один из наследников к моменту вскрытия документа скончался, то его доля переходит к следующем по списку.

Государственная пошлина, которую требуется внести за право вступления в наследство рассчитывается таким же способом, как и в предыдущем разделе.

Заключение

Статья рассказывает о налоге, который взимается при вступлении в право владения имуществом. Рассмотрены варианта наследования – по закону и по завещанию.

Полезная информация

Если вам кажется, что процедура теперь будет совершенно бесплатной, то не стоит так думать. Ведь в обязательном порядке каждый клиент нотариальной конторы должен уплатить госпошлину за услуги по оформлению и выдаче соответствующего документа. Нельзя путать этот момент с налогообложением, которое было отменено. Это две разные оплаты и они должны быть рассмотрены при принятии наследства согласно действующему законодательству РФ и всем его изменениям.

Дмитриев и партнеры
© 2006-2019

Россия, Москва, 127287, ул. 2-я Хуторская, д. 40С5,
2-й этаж, офис 214, м. Дмитровская/Динамо

Вступление в наследство по завещанию на квартиру

Краткое содержание

Если гражданину полагается квартира на основании завещания, то для принятия ее в собственность необходимо должным образом оформить право собственности. Если правопреемник входит в число близких родственников, то для открытия наследства необходимо обратиться к нотариусу по последнему месту регистрации наследодателя и предоставить свидетельство о смерти. После чего нотариус огласит условия завещания.

Если же гражданин не входит в число законных правопреемников, то информация относительно наличия завещания может быть ему предоставлена, только если он указан в распоряжении наследодателя, как получатель наследства.

Для приобретения права на завещанную квартиру должно пройти 6 месяцев с момента открытия наследства (смерти завещателя). По прошествии указанного срока выдается свидетельство, на основании которого гражданин вправе зарегистрировать право собственности на данное имущество.

Как узнать, есть ли завещание на квартиру после смерти завещателя

Завещание хранится в тайне до момента открытия наследства (ст. 1123 ГК РФ). Следовательно, узнать о наличии документа, а также сведения о его содержании можно только после смерти наследодателя. Такая информация предоставляется родственникам, которые имеют право на получение наследства по закону и завещанию. Для вступления в наследство граждане обращаются к нотариусу по месту проживания наследодателя или месту нахождения его недвижимости и подают следующие документы:

• документы, удостоверяющие личность;
• выданное ЗАГСом свидетельство о смерти;
• справка о регистрации наследодателя или выписка из ЕГРН о местонахождении недвижимости;
• подтверждающие родство документы (свидетельство о рождении или заключении брака).

Для составления завещания не обязательно обращаться к нотариусу по месту жительсва. Поэтому, если заинтересованное лицо не входит в число наследников по закону, то для розыска распоряжения он вправе обратиться с соответствующим заявлением в любую нотариальную контору.

Нотариус, используя единую информационную систему нотариата проверяет сведения относительно составленного завещания и предоставляет данные нотариуса, у которого оно было составлено. Также для поиска нотариуса, у которого наследство уже открыто, можно воспользоваться публичным сервисом Реестра наследственных дел.

Как оформить наследство на квартиру по завещанию?

Для того, чтобы оформить право на квартиру, которая предназначается преемнику по завещанию, необходимо вначале вступить в право наследования. Сделать это необходимо в течение 6 месячного срока со дня смерти наследодателя.

Если у гражданина имеется копия завещания и он не является наследником по закону, то необходимо обратиться к нотариусу с документом, удостоверяющим личность и самим распоряжением. Нотариус делает запрос в ЗАГС для подтверждения смерти завещателя, после чего наследство признается открытым.

Если в бумажном виде завещания не имеется, то необходимо обратиться к нотариусу и сделать запрос о его наличии. Если распоряжение было составлено, то нотариус утверждается в смерти завещателя и открывает наследственное дело.

Оформление в собственность квартиры происходит после регистрации перехода права в Росреестре. Правоустанавливающим документом, позволяющим осуществить такую регистрацию, является свидетельство о праве на наследство. Выдается указанный документ по прошествии 6 месяцев после смерти наследодателя. Однако, если имеется завещание и нотариус будет уверен, что наследники, которым полагается обязательная доля отсутствуют, то свидетельство может быть выдано раньше установленного срока.

Документы для оформления права собственности

Для принятия квартиры по завещанию необходимо предоставить нотариусу документы на жилье, а именно: выписку из ЕГРН, подтверждающую принадлежность имущества к наследодателю.

После закрытия наследственного дела гражданину выдается свидетельство о праве на наследство, с указанием всех данных о квартире. С данным документом правопреемнику необходимо обратиться в Росреестр для регистрации права собственности на имущество и предоставить следующий пакет документов:

1. документ, удостоверяющий личность;
2. заявление о регистрации права;
3. выписка из ЕГРН;
4. квитанция об уплате государственной пошлины в размере 2000 рублей.

Налог на квартиру по завещанию — нужно ли платить родственникам

Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, наследник освобождается от уплаты налога при принятии недвижимости в порядке наследства. Однако уплате подлежит государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство.

Сумма госпошлины устанавливается в размере 0.3% от стоимости полученной квартиры, но не более 100000 рублей — если наследниками по завещанию являются близкие родственники. К таким гражданам относятся:

• дети (в том числе усыновленные);
• супруги;
• родители;
• полнородные и неполнородные братья и сестры.

Размер госпошлины рассчитывается от кадастровой или рыночной стоимости квартиры. Наследник самостоятельно вправе выбрать от какой суммы будет произведена оплата. Для этого нотариусу необходимо предоставить выписку из ЕГРН с указанием кадастровой стоимости имущества или заключение оценщика.

Также налогообложению подлежит приобретенный доход, если впоследствии наследственная квартира будет продана. Однако законом устанавливается минимальный срок владения имуществом в период 3 года, при котором гражданин будет освобожден от уплаты налога. Применимо данное правило, если квартира перешла в наследство от близких родственников или членов семьи.

Если квартира завещана не родственнику

При принятии в наследство имущества гражданами, которые не относятся к близким родственникам, за выдачу свидетельства о праве на наследство необходимо будет оплатить государственную пошлину в размере 0.6% от стоимости квартиры, но не более 1 миллиона рублей.

Также, минимальный срок владения недвижимостью для отсутствия налогообложения увеличивается при ее продаже, если гражданин не входит в число близких родственников. Для указанных граждан он составляет 5 лет и применяется, если открытие наследства состоялось после 1 января 2016 года. Если завещатель умер до указанно срока, то льготный период владения также составляет 3 года.

Освобождаются от уплаты госпошлины граждане, которые проживали в квартире вместе с наследодателем до и после его смерти. Достаточным доказательством проживания является регистрация в паспорте. Если такой записи нет, то в качестве сведений, подтверждающих факт проживания, можно предоставить справку из администрации городского или сельского поселения, сведения из полиции или решение суда.

Если есть завещание на квартиру, кто еще может претендовать на нее

Наследниками по завещанию могут быть любые лица, в том числе и не относящиеся к близким родственникам. Однако законом, в частности ст. 1149 ГК РФ установлено требование, согласно которому некоторые родственники имеют право на приобретение обязательной доли в наследстве, независимо от условий завещания. Размер обязательной доли должен быть не менее половины от полагающейся при наследовании по закону.

К указанным гражданам относятся:

• Нетрудоспособные дети, супруг и родители:
• инвалиды;
• несовершеннолетние, не достигшие 18 лет, а также обучающиеся до 23 лет по очной форме;
• граждане, достигшие 70 и 65 лет (мужчины и женщины).
• Нетрудоспособные иждивенцы:
• наследники по закону, которые находились на иждивении наследодателя за год до открытия наследства;
• другие граждане, которые не являются наследниками по закону, находились на иждивении и проживали вместе с завещателем более года.

При составлении завещания нотариус предупреждает о необходимости выделить обязательные доли наследникам, если таковые имеются. Однако существуют ситуации, когда на момент составления распоряжения наследники, претендующие на обязательную часть, отсутствовали. В таком случае их доли выделяются из имущества, которое не входит в завещание. Если указанного имущества недостаточно, то у наследников возникает право на получение части от завещанной квартиры.

Последствия отказа наследника от наследства

Краткое содержание

Потеря права на наследство

Согласно ч. 1 ст. 1157 ГК РФ наследник вправе отказаться от наследства в пользу других лиц или без указания людей, в пользу которых он отказывается от наследственного имущества. Согласно с п. 3 ст. 1157 ГК РФ отказ от наследства не может быть впоследствии изменен или взят обратно.

Даже если произошло фактическое принятие таких предметов, то от них возможно отказаться, отказ же от наследуемой части нельзя отменить или изменить.

Виды отказа от наследственных предметов:

• безусловный — после такого отказа потенциальный получатель исключается из списка наследников, а вещи переходят к другим гражданам, которые наследуют по закону или по завещанию;
• направленный — в данном случае права отказавшегося потенциального получателя переходят лицу, которого он выбрал. При таком отказе наследник по своему желанию выбирает другого наследника, в пользу которого отказывается от наследственного имущества. Это может быть любой наследополучатель по закону любой очереди или по завещанию.

Нельзя совершить отказ в пользу:

• гражданина, который лишен наследуемой части путем завещания. Если оно составлено, то возможно отказаться только в пользу лиц, которые в нем указаны;
• недостойных наследополучателей;
• лиц, которые не являются получателями ни по закону, ни по завещанию. Такое ограничение установлено, чтобы защитить интересы семьи наследодателя. Иначе имущество «покинет» пределы семьи, и перейдет к совершенно посторонним людям, что недопустимо;
• иных граждан, если вся наследственная масса по завещанию предназначена наследникам.

Отказаться нельзя:

Переход права на наследство к другим лицам

После того, как получатель подал заявление об отказе от наследства, он теряет все права наследополучателя на часть наследуемых вещей. Вся часть наследства, в отношении которой был произведен отказ, переходит к наследникам по закону или по завещанию, призванным к наследованию. Такие предметы распределяется между ними пропорционально их частям. Однако это общее правило распространяется не на все случаи:

• если подназначен получатель, лицу, которое совершило отказ. Тогда часть имущества переходит только данному наследнику, совершить отказ невозможно;
• если отказ сделан в пользу конкретного гражданина. Получатель указывает, кому он желает передать свою часть, в таком случае имущество не делится между другими наследополучателями наследственных вещей.

При отказе от наследуемой части происходит перерасчет долей наследополучателей — приращение наследственных долей. Принцип такого присоединения возможен только, если к наследству призваны не менее двух получателей, так как меньшее их число убирает такую необходимость. Доля отказавшегося лица присоединяется к части другого получателя.

Отсутствие обязанностей, связанных с принятием наследства

Для того, что бы реализовать волю наследодателя, которая отражена в завещании, необходимо его исполнить. Исполнение завещания реализуется на последней стадии принятия наследственных вещей и является его основной целью. Это фактические или юридические действия, которые предусмотрены и подразумеваются документом, составленным завещателем.

Исполнение завещания включает в себя:

• меры по охране наследственной массы;
• изъятие наследственного имущества у иных лиц, для учета в наследственной массе;
• содержание имущества;
• передачу наследства наследополучателям.

Гражданское законодательство определяет исполнителем завещания — нотариуса, наделяя его при этом соответствующими обязанностями (удостоверение, выдача свидетельства и т.д.).

Если, согласно завещанию, исполнитель завещания не назначен, то материальными вопросами по содержанию, обеспечению, охране и т.д. занимаются наследники. Однако, после того, как один из наследников изъявил желание отказаться от своей доли, такие обязанности по исполнению завещания с него снимаются и он перестает участвовать в подобной деятельности.

Отсутствие ответственности по долгам наследодателя

Согласно ч. 1 ст. 1175 ГК РФ наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно. При получении наследственных движимых и недвижимых вещей к получателям не переходят обязательства неделимо связанные с личностью наследодателя. Долг в наследственной массе называют пассивной частью.

Особенности предъявления требований к наследникам:

• если они уже приняли наследство, то потребовать от них что-либо можно только в установленные сроки давности;
• до принятия наследства можно подать требование по месту открытия наследства;
• срок исковой давности, не может прерываться, приостанавливаться или восстанавливаться.

После открытия наследства оказалось, что у Валерия имелась задолженность по алиментным обязательствам. Со смертью наследодателя само обязательство утратилось, однако долг, накопившийся при его жизни остался. В связи с тем, что Георгий отказался от части наследства, то он утратил обязанность отвечать по долгам своего дяди. Впоследствии долг был оплачен Валентиной и Максимом в равных долях.

После того, как получатель наследственной части отказался от нее, ни один из кредиторов не может предъявить ему требование по долгам наследодателя, так как такое требование может быть обращено только в рамках наследуемого имущества. При таком отказе наследополучатель теряет не только возможность владеть, пользоваться и распоряжаться наследством, но ответственность по задолженностям своего родственника или завещателя.

Выморочность имущества

Согласно ч. 1 ст. 1151 ГК РФ в случае, если отсутствуют наследники как по закону, так и по завещанию, либо никто из наследников не имеет права наследовать или все наследники отстранены от наследования , либо никто из наследников не принял наследства, либо все наследники отказались от наследства и при этом никто из них не указал, что отказывается в пользу другого наследника, имущество умершего считается выморочным.

В таком случае получателем наследственного имущества являются:

• муниципальные образования или субъекты РФ. Наследует, то имущество, которое расположено в пределах его территорий;
• РФ, если передается иное имущество.

Если наследник отказывается от получения наследственного имущества, а другие получатели отсутствует, то такие предметы становятся выморочными и становятся собственность государства РФ.

Существует ли налог на наследство и сколько нужно платить?

При наследовании движимого и недвижимого имущества, денежных средств, материальных ценностей платить налог на наследство в 2019 году по завещанию не нужно.

Данное обязательство было отменено еще 10 лет назад. Сейчас единственный платеж, подлежащий перечислению в бюджет при вступлении в права имуществом завещателя – государственная пошлина.

Как было и как стало

После утверждения и публикации Федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г. налог на наследство по завещанию упразднили. 2019 год в плане платежей при вступлении в права наследника не обременен никакими платежами, кроме гос.пошлины.

Ранее, чтобы получить завещанное, нужно было заплатить налог при вступлении в наследство. Ставка рассчитывалась исходя из степени родства, если стоимость полученного имущества превышала МРОТ в более чем в 850 раз. Выделялись наследники по очередности:

• Первая очередность – дети, супруги и родители
• Вторая очередность – братья, сестры, деды и бабки
• Третья очередность – остальные возможные наследники, не вошедшие в первые две группы

Для каждой очередности налог при вступлении в наследство квартиры или иного имущества, стоимость которого находилась в диапазоне превышения МРОТ от 850-кратного до 1700-кратного размера ставки были следующие:

• Для первой очередности – 5% со стоимости имущества
• Для второй очереди – 10% со стоимости имущества
• Для третьей очереди – 20% со стоимости имущества

По мере увеличения стоимости наследства в плане превышения МРОТа ставки увеличивались. На тот момент действовала инструкция, созданная на основании ряда Федеральных законов, регулирующих порядок оформления, вступления в наследство.

Облагается ли налогом наследство сейчас? Нет в общепринятом смысле этого слова. Когда имеют в виду в 2019 году налог на наследство по завещанию, это значит, что речь идет именно о пошлине. Что касается современного законодательства, то в вопросах наследования приоритет имеет 63 глава ГК РФ.

Наследование по закону

Наследование имущества по закону возможно в определенных случаях:

1. Не составлено завещание
2. В завещании есть распоряжения по поводу наследования определенного имущества, а остальное должно быть разделено по закону
3. В тексте завещания есть указания о полном или частичном лишении наследства
4. Судом признано, что завещание полностью или частично недействительно
5. Отсутствие наследников по завещанию
6. Наследники отказываются от наследства или передают его другим лицам, имеющим право на это имущество
7. Наследники отстранены от права получения имущества по завещанию
8. Если имущество признают выморочным – при отсутствии наследников по закону

Основной фактор, дающий право наследования – родство. Гражданским законодательством четко установлена очередность (ст. 1142—1145, 1148 ГК РФ). Согласно букве закона, каждая следующая очередь имеет право на наследство при отсутствии представителей предыдущей. Здесь имеется ввиду не только физическое отсутствие наследников (человек не состоял в браке, не было детей и т.д., но и следующие случаи:

1. Наследников предыдущей очереди лишили завещания
2. Наследников предыдущей очереди отстранили от наследования
3. Ни один наследник из очереди не заявил свое право на наследство
4. Наследники предыдущей очереди написали отказ от наследства

В этой ситуации происходит замещение наследников другими лицами, имеющими право на наследство.

Наследование по праву представления – при отсутствии завещания. Возникает, когда наследник умер до вскрытия завещания. Наследование по праву представления также идет в порядке очередности.

Помимо наследования в порядке очередности и по праву представления, законодательством установлен круг лиц, которые имеют право на наследство в обязательном порядке. Перечень перечислен в ст. 1149 ГК РФ. К ним относят:

• Нетрудоспособных родственников первой степени родства
• Несовершеннолетних и нетрудоспособных детей
• Нетрудоспособных иждивенцев, имеющих право на завещание

Наследование по завещанию

Собственник имущества в юридической форме передает право распоряжения лицу, указанному в завещании. Гражданин имеет право, как угодно распорядится своей собственностью, разделив ее на равные, неравные части между несколькими наследниками, полностью передав все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

Завещание должно быть заверено:

• Нотариусом
• Органом местной исполнительной власти
• Консульством РФ при нахождении на территории другого государства

Завещание составляют в двух экземплярах. В некоторых особых случаях завещанием признается простое письменное волеизъявление умирающего, если нет возможности заверить его. Оно должно быть написано от руки и за подписью завещателя в присутствии двух свидетелей.

Закрытое завещание открывает свое содержание только после смерти завещателя. В момент составления и заверения никто, в том числе нотариус не могут с ним ознакомиться. Нотариус вскрывает конверт с таким завещанием, ранее переданным ему лично в руки от завещателя в присутствии свидетелей, при предъявлении ему свидетельства о смерти в течение 15 дней.

В завещании могут быть предусмотрены специальные положения. Юридически это звучит, как подназначивание наследника. Это значит, что если основной наследник умирает до вступления в силу завещания, второй, указанный в документе, наследует его долю.

Также в юридической практике существует такое понятие, как завещательный отказ. Наследник, получивший имущество по завещанию, должен выполнить при получении наследства определенные обязательства. Это может быть прощение долга отказополучателю (лицу, в пользу которого осуществляется завещательный отказ), выплата ему определенной суммы или отчуждение части имущества.

Налог на наследство по завещанию

Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ. Статьей 217 НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом. В 2019 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство, а также плата за услуги по оформления наследства в собственность.

Поэтому на вопрос «облагается ли наследство налогом» ответ «да». Хоть и непривычно считать пошлину налогом. При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина будет удерживаться по следующим значениям:

• Для наследников первой и второй очереди – 0,3% от стоимости имущества
• Для наследников остальных очередей – 0,6%

Данные ставки актуальны и при наследовании по закону. Размер государственной пошлины не зависит от типа имущества. Неважно, нужно ли платить косвенный налог при наследовании квартиры, машины или материальных ценностей.

Исключением по уплате государственной пошлины при наследовании являются определенные категории граждан:

Налогообложение самого имущества

После того, как наследство получено, у наследника возникает обязанность по уплате налога на само имущество, так как он является теперь его владельцем, если речь идет о недвижимости, транспортного налога – для транспортных средств и земельного налога – для участков. Налогообложение наследства происходит в раках налогового законодательства. Для каждого налога свои сроки уплаты.

После регистрации наследника в качестве собственника имущества данные поступают в налоговую инспекцию. В соответствии с полученным объектом налогообложения и его количественным показателем (площадь, инвентаризационная стоимость, количество лошадиных сил), начисляется налог. В сроки, регламентированные законодательством, за налоговый период наследник перечисляет взносы в бюджет.

В качестве налога на наследство 2019 года выступает государственная пошлина. Она рассчитывается по ставкам, установленным статьей 217 НК РФ для наследования по закону и по завещанию. Налог на наследство был упразднен Федеральным законом №78-ФЗ от 01.07.2005г. Полученное имущество в некоторых случаях подлежит налогообложению.

Налоги на наследство в России

Наследством считается любое недвижимое и движимое имущество, официально принадлежащее покойному.

Простой обыватель, впервые столкнувшийся с получением наследства, должен чётко представлять, какие манипуляции ему предстоит совершить и какие платежи его ожидают.

Основной массе в первую очередь на ум приходит обязанность по уплате налога. Ведь в большинстве развитых европейских странах налогообложение наследуемого имущества – весьма распространённая и общепринятая практика.

При этом процентная ставка для начисления налога напрямую зависит от рыночной стоимости унаследованного имущества. Так, для наследника роскошной яхты эта цифра будет намного больше, чем для человека, который получил в наследство обычную квартиру.

Эти меры, по мнению законодателей этих стран, стимулируют граждан не дожидаться завещания, а зарабатывать своим трудом.

Здесь следует отметить, что со временем, часть стран отказались от налогообложения на наследство. Это следующие страны: Австрия, Индия, Австралия, Новая Зеландия, Швеция, Сингапур, Виргинские острова, Гибралтар, Канада. В этот список с недавнего времени входит и Российская Федерация.

Нужно ли платить налог на наследство в России в 2017 году?

До 1 января 2006 года в России действовал налог на имущество, переходящее в порядке наследования. Однако, в нашей российской действительности, полное соблюдение законов оказалось невыполнимым. На практике, казна не пополнялась налоговыми платежами состоятельных наследников.

Используя различные лазейки в законодательстве, значительные части состояний переводились в оффшоры, подставные организации, и, в результате, получалось, что богатому наследнику на бумагах ничего не принадлежит.

Простому населению приходилось платить значительные, иногда даже непосильные суммы, чтобы соблюсти закон. И получение в наследство квартиры, дома, участка не всегда было выгодной процедурой.

Таким образом, 1 июля 2005 года был принят Федеральный закон N 78-ФЗ, отменивший начисление налога на любое имущество, переходящее в порядке наследования по закону или по завещанию к любому лицу, независимо от степени родства последнего с покойным.

Единственным исключением в новом законе по ст. 217, п. 18 Налогового Кодекса РФ являлось вознаграждение, получаемое по наследству родственниками авторов произведений искусства, научных открытий, обладателей патентов и т. д.

Но данная мера затрагивает лишь небольшую часть населения. Остальным гражданам, при получении наследства, по закону Российской Федерации необходимо платить госпошлину за оформление и выдачу свидетельств об их праве на наследуемое имущество.

Чтобы оплатить госпошлину на наследство в России необходимо официально оценить стоимость унаследованного имущества. Подобной оценкой занимается БТИ – квартиры, дома, участки и другая недвижимость и независимые оценочные компании, которые, помимо недвижимости, также могут оценить движимое имущество – транспортные средства, например автомобили.

Результатом оценки имущества является справка о рыночной стоимости. Далее несложно посчитать сумму госпошлины, опираясь на степень родства с покойным.

Наследникам 1-й очереди — супругам, родителям, детям, включая приемных и 2-й очереди — братьям, сестрам, бабушкам, дедушкам необходимо уплатить в казну 0,3% от стоимости наследуемого имущества, но максимум 100 тыс. рублей. Наследникам 3-ей и последующих очередей – 0,6%, но не более 1 млн. рублей.

Приведём примерный расчет. Наследнику 2- й очереди, при получении в наследство квартиры, оцененной в 2 млн. рублей необходимо уплатить госпошлину в размере 6 000 рублей (2 000 000*0,3%).
От уплаты государственной пошлины за наследство освобождаются льготные категории граждан — ветераны, участники, инвалиды ВОВ, Герои Советского союза и России и т.д. Полный перечень льготников представлен в Налоговом Кодексе РФ (ст. 333.35).

Также от пошлины освобождаются граждане, унаследовавшие жилую недвижимость, в которой они были зарегистрированы совместно с умершим родственником.

На первый взгляд кажется, что в России отмена налога на наследства по факту ничего не изменила. Просто произошло замещение налога на государственную пошлину. Чтобы разобраться в этом, обратимся к истории.

Налог на наследство в России до 2006 года

До 1 января 2006 года в России действовал Закон №2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в собственность физических лиц в порядке наследования или дарения» от 12 декабря 1991 года.

По этому закону налогом облагалось не всё наследуемое имущество, а только превышающее по рыночной стоимости 850 минимальных размеров оплаты труда, установленных на момент регистрации наследства.

Налогом на наследство облагались: жилые дома, дачи, квартиры, садовые домики в садовых товариществах, мотоциклы, автомобили, моторные лодки, яхты, катеры, иные транспортные средства, предметы искусства и антиквариата, ювелирные, бытовые изделия из драгоценных металлов и камней, лом таких изделий, паенакопления в ЖСК, ГСК и ДСК, денежные средства, находящиеся во вкладах в банках и прочих кредитных учреждениях, суммы на именных приватизационных счетах граждан, стоимость земельных и имущественных долей (паев), ценные бумаги и валютные ценности в их стоимостном выражении.

Ставки зависели от очереди наследования и стоимости имущества:

• При установленной стоимости наследуемого имущества в пределах от 850- до 1700-кратного установленного законом на тот момент размера минимального размера оплаты труда:
  1. наследники 1-й очереди обязаны были заплатить 5% от стоимости имущества;
  2. наследники 2-й очереди – 10% от вышеуказанной стоимости имущества;
  3. другие наследники – 20% от нее.
• При наследовании имущества общей стоимостью от 1701- до 2550-кратного установленного законом МРОТ:
  1. наследников 1-й очереди обязывали уплатить 42,5-кратный установленный законом МРОТ + 10% от стоимости наследуемого имущества;
  2. наследников 2-й очереди – 85-кратный МРОТ + 20% от вышеуказанной стоимости имущества;
  3. прочих наследников – 170-кратный МРОТ + 30% от той же стоимости имущества.
• если стоимость наследуемого имущества превышала 2550-кратный установленный законом МРОТ:
  1. наследникам 1-й очереди предписывалось произвести платеж, равный 127,5-кратному установленному законом МРОТ + 15% от стоимости имущества;
  2. наследникам 2-й очереди – 255-кратному МРОТ + 30% от вышеуказанной стоимости имущества;
  3. иным наследникам – 425-кратному МРОТ + 40% от означенной стоимости имущества.

Также действовали льготы, освобождающие от уплаты налога на наследуемое имущество:

• на имущество, наследуемое супругом, пережившим другого супруга;
• на жилые помещения (квартиры, дома) и паенакопления в жилищно-строительных кооперативах, наследуемые гражданами, проживавшими в этих помещениях совместно с наследодателем на день его кончины;
• на имущество лиц, отдавших свою жизнь при выполнении государственных, общественных обязанностей, долга по спасению страны (СССР, РФ) или человеческой жизни, охране госсобственности или правопорядка;
• на жилые помещения и транспортные средства, наследуемые инвалидами I и II групп;
• на любые транспортные средства, наследуемые членами семей военнослужащих, оставшихся без кормильца.

При этом сумма налога на наследуемое недвижимое имущество подлежала уменьшению на сумму налогов на имущество физических лиц, которую они должны были заплатить за указанные объекты до конца текущего года

Граждане, для получения права на наследство, обращались к нотариусу или к другим должностным лицам, приравненным к ним по полномочиям.

Начисление налога производилось непосредственно в территориальных налоговых органах на основании справки о стоимости наследуемого имущества. По закону, информацию о стоимости имущества, если оно превышало 850 МРОТ, передавали нотариусы и прочие должностные органы, совершившие регистрацию права наследования, без участия граждан в течении 15 рабочих дней.

Налоговый орган, после обработки информации, высылал наследнику извещение об уплате налога.

Граждане российской Федерации, по закону должны были уплатить налог в течение 3 месяцев со дня получения платежного извещения. В некоторых случаях налоговые органы по письменному заявлению плательщиков могли предоставить отсрочку или рассрочку уплаты налога, но максимум на 2 года.

Но в этом случае, плательщик ещё уплачивал проценты в размере 1/2 ставки на срочные вклады, действующей в указанный период в Сбербанке.

Имущество, полученное в наследство, собственник имел право продать, подарить или обменять только после уплаты налога, что должно было подтверждаться справкой, выданной налоговым органом.

После вступления в силу Федерального закона № 78-ФЗ об упразднении налога на имущество, появились переходные наследственные дела, когда наследство открывалось в 2005 году, а правоустанавливающие документы выдавались уже в 2006 году. Для решения спорных вопросов Правительство РФ издало

Источники

1. 
   Великородная, Л. И. Государственная регистрация юридических лиц: от создания до ликвидации / Л.И. Великородная. — М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2011. — 304 c.
2. 
   Лебедева, С. Н. Международный коммерческий арбитраж. Комментарий законодательства / Под редакцией А.С. Комарова, С.Н. Лебедева, В.А. Мусина. — М.: Редакция журнала «Третейский суд», 2014. — 416 c.
3. 
   Кондратьев, Ф.В. Государственный научный центр социальной и судебной психиатрии им. В. П. Сербского. Очерки истории / ред. Т.Б. Дмитриева, Ф.В. Кондратьев. — М.: ГНЦССП им. Сербского, 2014. — 228 c.
4. Семенова, Анастасия Дом — зеркало судьбы. Как приворожить удачу для всей семьи; СПб: Невский проспект, 2013. — 157 c.
5. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 1. — Москва: Высшая школа, 2001. — 528 c.