Зарплата начисляется но не выплачивается

Если работнику не платят зарплату более 15 дней, он может приостановить работу, уведомив об этом работодателя

Работник, которому не выплачивается зарплата, может применить самозащиту (ст. 379 ТК РФ). Это означает, что в случае задержки выплаты зарплаты на срок более 15 дней работник имеет право, известив работодателя в письменной форме, приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы (ч. 2 ст. 142 ТК РФ). Порядок применения этой нормы разъяснил Минтруд России в письме от 25.12.2013 № 14-2-337. Правилами внутреннего трудового распорядка устанавливаются дни выдачи заработной платы. Если после установленной даты заработная плата не выплачена в течение более 15 дней, то в любой день после этого работник вправе приостановить работу.

В приостановлении работы в связи с задержкой зарплаты есть еще один интересный нюанс — работник вправе приостановить работу также в случае, когда зарплату в установленные сроки ему выплачивают, но не в полном размере. Так было в одном деле, когда работник восстановился по суду в более высокооплачиваемой должности, но разницу в зарплате ему так и не возместили. Суд признал приостановление работы в такой ситуации правомерным (Апелляционное определение Пермского краевого суда от 24.03.2014 по делу № 33-2483-2014).

Что касается размера выплат за период задержки зарплаты, то из ст. 236 ТК РФ следует, что в случае задержки выплаты зарплаты работодатель обязан выплатить ее с уплатой процентов (денежной компенсации) в определенном названной статьей размере. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором.

Таким образом, материальная ответственность работодателя за задержку выплаты зарплаты предполагает не только возмещение не полученного работником заработка, но и уплату дополнительных процентов (денежной компенсации). Названная мера ответственности работодателя наступает независимо от того, воспользовался ли работник правом приостановить работу. При этом, поскольку ТК РФ специально не оговорено иное, работник имеет право на сохранение среднего заработка за все время задержки ее выплаты, включая период приостановления им исполнения трудовых обязанностей.

На основании изложенного работнику, вынужденно приостановившему работу в связи с задержкой выплаты заработной платы на срок более 15 дней, работодатель обязан возместить неполученный им средний заработок за весь период ее задержки с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно (письмо Минтруда России от 25.12.2013 № 14-2-337). Условия о выплате среднего заработка за период приостановления работы в ст. 142 ТК РФ нет, однако судебная практика согласуется с позицией Минтруда России (см., например, Апелляционное определение Омского областного суда от 16.09.2015 по делу № 33-6522/2015).

Для некоторых категорий работников установлены ограничения. Так, в соответствии с ч. 2 ст. 142 ТК РФ не допускается приостановление работы:

в периоды введения военного, чрезвычайного положения или особых мер в соответствии с законодательством о чрезвычайном положении;

в органах и организациях ВС РФ, других военных, военизированных и иных формированиях и организациях, ведающих вопросами обеспечения обороны страны и безопасности государства, аварийно-спасательных, поисково-спасательных, противопожарных работ, работ по предупреждению или ликвидации стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций, в правоохранительных органах;

в организациях, непосредственно обслуживающих особо опасные виды производств, оборудования;

работниками, в трудовые обязанности которых входит выполнение работ, непосредственно связанных с обеспечением жизнедеятельности населения (энергообеспечение, отопление и теплоснабжение, водоснабжение, газоснабжение, связь, станции скорой и неотложной медицинской помощи).

Работнику нужно быть аккуратным с приостановлением работы, если речь идет о выплатах, которые работодатель за ним не признает, например о премии. Так, в одном деле суд прямо указал, что ст. 142 ТК РФ не позволяет работнику приостанавливать работу в случае возникновения у него спора с работодателем по размеру заработной платы, поскольку права работника в этом случае могут быть восстановлены в судебном порядке (Апелляционное определение Верховного суда Республики Коми от 08.08.2013 по делу № 33-4178/2013). Иными словами, если между работником и работодателем есть спор относительно размера выплачиваемых сумм, до вынесения решения суда по этому спору приостанавливать работу на основании ст. 142 ТК РФ работнику не стоит.

Порядок начисления заработной платы

Начисление зарплаты в 2019 году: правовые основы

Основным документом, регулирующим порядок отношений работника и работодателя, является Трудовой кодекс РФ . Выплачиваемая сотруднику заработная плата должна соответствовать его квалификации, трудности и объему выполняемой работы. Законодатель регулирует минимальный размер заработной платы, устанавливая МРОТ на федеральном и региональном уровнях.

Порядок начисления заработной платы, с учетом требований законодательства, разрабатывается каждой организацией самостоятельно и утверждается в локальных нормативных актах:

• коллективном договоре;
• положении об оплате труда;
• положении о премировании;
• приказах и распоряжениях руководителя;
• отдельных трудовых договорах с сотрудниками.

Формула начисления заработной платы

Начисление заработной платы работникам зависит от применяемой на предприятии системы оплаты труда:

• повременной — когда зарплата начисляется исходя из оклада или тарифной ставки и зависит от отработанного времени;
• сдельной — когда вознаграждение работнику определяется исходя из сдельной расценки за единицу продукции, работы или операцию и зависит от объема изготовленной продукции или выполненных работ.

При установленном окладе в повременной системе заработная плата за месяц работнику будет определяться по формуле:

Если же работнику установлена дневная или часовая тарифная ставка, то зарплата определяется так:

Повременная система не стимулирует увеличение работником объема работ. Применяется она, как правило, для оплаты труда руководителей, специалистов, офисных работников.

Премиальные выплаты

В качестве поощрения эффективности работы при любой системе оплаты труда руководством компании могут быть предусмотрены премии и надбавки за различные показатели: выполнение плана, высокое качество и т. д. Порядок их начисления устанавливаются коллективным договором, положением о премировании или иным локальным актом организации.

Как начислять заработную плату с учетом поощрительных начислений, зависит от порядка их расчета. Они могут устанавливаться в процентном отношении к тарифной ставке (окладу) или же в абсолютной величине. Общая сумма к начислению за отработанное время рассчитывается так:

Когда отсутствие на работе оплачивается

Кроме начислений за отработанное время в некоторых случаях работнику полагается оплачивать и временное отсутствие на работе. Как правило, в этом случае выплачивается средний заработок. К таким оплачиваемым невыходам на работу относятся:

• отпуска очередные, дополнительные, учебные;
• дни нетрудоспособности;
• командировки;
• дни сдачи крови и дополнительные дни отдыха донорам;
• отсутствие по причине исполнения государственных и общественных обязанностей (участие в судебном процессе, ликвидация чрезвычайной ситуации и др.).

Порядок расчета среднего заработка для каждой ситуации различен. Расчет среднего заработка для большинства ситуаций регулируется Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Для больничных листков особый порядок установлен Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Удержания из дохода сотрудников

Из начисленной сотруднику заработной платы работодатель производит удержания:

• обязательные (НДФЛ, по исполнительным листам);
• по заявлению работника (например, погашение займа у организации).

В первую очередь удерживается из дохода НДФЛ. Все остальные удерживаемые суммы рассчитываются из дохода за вычетом налога.

На удержания из зарплаты установлены ограничения ( ст. 138 ТК РФ ). Так, удержания не могут превышать 20 % начисленной заработной платы. По исполнительным листам установлено ограничение в размере 50 %. В исключительных случаях (взыскание задолженности по алиментам или возмещение причиненного жизни или здоровью вреда) размер удержания по исполнительному документу может достигать 70 %.

Нужно ли начислять зарплату директору — единственному учредителю

Для небольших организаций в форме ООО типична ситуация, когда учредитель исполняет обязанности генерального директора. Возникает вопрос: как начисляется зарплата директору и нужно ли ее начислять вообще? Или стоит выплачивать учредителю-директору только дивиденды?

Роструд в Письме от 06.03.2013 № 177-6-1 утверждает, что в этом случае трудовой договор с директором не заключается. В этом случае единственный учредитель принимает решение о возложении на себя руководства компании. А для заключения трудового договора необходимо две стороны. Минфин также поддерживает позицию Роструда, поясняя, что в этом случае трудовой договор с директором-учредителем не заключается и заработная плата ему не начисляется.

Данная позиция является спорной, но если вы решите не спорить с контролирующими органами, то не заключайте трудовой договор с директором — единственным учредителем. В этом случае достаточно издать приказ.

Образец приказа о неначислении заработной платы директору

Бухгалтерский и налоговый учет

Расчеты по оплате труда с работниками учитываются на счете 70, согласно Плану счетов (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Начисление зарплаты отражается по кредиту счета, удержания и выплаты — по дебету.

Операция	Дебет	Кредит

Начислена заработная плата 20, 25, 26, 44 70 Удержан НДФЛ 70 68 Удержаны алименты, профвзносы и др. 70 76 Причитающиеся суммы выплачены работнику 70 50, 51

При расчете налога на прибыль суммы начисленной заработной платы в полном объеме включаются в расходы на конец каждого месяца ( ст. 255 , п. 4 ст. 272 НК РФ ).

При применении УСН зарплата также признается в расходах. Учесть ее необходимо на дату выплаты (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 , пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ ).

Что делать, если не выплатили всю зарплату?

Здравствуйте, устроилась работать в магазин оджи на лето, в сентябре стояла смена, я вышла на работу, хотя очень плохо себя чувствовала(температура и рвота), попросила у директора магазина дать мне день выходного, но она сказала, что я устраиваю перед ней цирк. В итоге состоялся конфликт, после чего она сказала что я уволена, и сказала что я могу уйти прямо сейчас, добавив, чтобы хороший расчет я не ждала. В итоге так и вышло, вместо заработанных 30000 мне выплатили 9000. Правомерны ли действия работодателя? и что мне нужно сделать, чтобы вернуть себе свои заработанные деньги?

Здравствуйте. Вам нужно обратиться в трудовую инспекцию,либо в прокуратуру на не правомерные действия вашего работодателя.

Статья 140 ТК РФ. Сроки расчета при увольнении

При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.

В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан в указанный в настоящей статье срок выплатить не оспариваемую им сумму.

Вы имеете право обратиться в трудовую инспекцию и (или) в прокуратуру с жалобой на действия работодателя по факту несвоевременной выдачи расчета при увольнении.

Другой вариант — считаю его более приемлемым в таком вопросе, обратиться в суд с иском о взыскании расчета при увольнении. Тогда за вами сохранится право требовать с работодателя компенсации в порядке ст. ст. 236 и 237 ТК РФ.

Статья 236 ТК РФ. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику

При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Статья 237 ТК РФ. Возмещение морального вреда, причиненного работнику

Моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора. В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба.

Нет зарплаты — не будет и взносов

Руководство нашей компании в связи с тяжелым финансовым положением приняло решение не выплачивать работникам заработную плату. Аудиторская фирма, обслуживающая нашу организацию, порекомендовала все равно начислить и уплатить страховые взносы, иначе, по их мнению, в дальнейшем могут возникнуть проблемы с внебюджетными фондами. Правы ли в данном случае аудиторы?

Татьяна Аверина, г. Ульяновск

Нет, ваши аудиторы не правы. Если организация не начисляла заработную плату своим работникам, то она не должна платить страховые взносы во внебюджетные фонды. Для обоснования данной позиции обратимся к положениям Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ).

Объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и иные вознаграждения, начисленные организацией в пользу физических лиц, в том числе в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ). А базой для страховых взносов признается сумма облагаемых выплат, начисленных за расчетный период физическим лицам (ч. 1 ст. 8 Закона № 212-ФЗ).

Как видите, в названных положениях Закона № 212-ФЗ речь идет только о начисленных выплатах. Если же выплаты (в том числе и зарплата) работникам компания не начислила, то и взносы она не должна начислять.

Такой же позиции придерживаются и суды. Так, в споре, который стал предметом рассмотрения в постановлении АС Уральского округа от 24.10.2016 № А34-8837/2015, проверяющие из Пенсионного фонда привлекли организацию к ответственности за то, что она не перечислила страховые взносы с заработной платы по той причине, что она не была начислена. По мнению ревизоров, Трудовой кодекс не предусматривает каких-либо исключений из установленного правила о выплате заработной платы не реже, чем каждые полмесяца, и не содержит правовых норм, позволяющих не начислять работнику заработную плату. Поэтому в любом случае заработная плата должна быть работнику начислена. А раз начисление оплаты за труд обязательно, то значит, с этих сумм и страховые взносы должны быть исчислены и перечислены во внебюджетные фонды.

Однако арбитры отменили решение Фонда. Они указали, что согласно положениям Закона № 212-ФЗ в базу для исчисления страховых взносов включаются только начисленные выплаты в пользу работников. А поскольку проверкой установлено, что начисления в пользу работников не производились, то объект обложения страховыми взносами не возник.

Обратите внимание: если компания не начисляет и не выплачивает работникам заработную плату, это не освобождает ее от обязанности представить отчетность в фонды (речь идет о расчетах по формам РСВ-1 и 4-ФСС). Дело в том, что обязанность по ежеквартальной сдаче данных расчетов прямо предусмотрена в ст. 15 Закона № 212-ФЗ. Поэтому независимо от того, были в отчетном периоде выплаты работникам или нет, отчетность необходимо представить в фонды в установленные сроки. Если компания выплаты не производила, то сдаются нулевые расчеты. В противном случае организация будет привлечена к ответственности по ст. 49 Закона № 212-ФЗ.

И еще один важный момент, о котором нельзя не сказать. Вне зависимости от финансового положения в компании работодатель все равно должен выплачивать своим работникам заработную плату за отработанное ими время. Ведь заключая с физическим лицом трудовой договор, работодатель берет на себя обязанность оплачивать его труд (ст. 56 ТК РФ).

Более того, за нарушение установленного срока расчетов с работниками по заработной плате работодатель должен выплатить проценты в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока по день фактического расчета включительно (ст. 236 ТК РФ).

За невыплату заработной платы предусмотрена административная ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ. Размер штрафа составляет для должностных лиц от 1000 до 5000 руб., а для юридических лиц — от 30 000 до 50 000 руб. За повторное нарушение размер санкций увеличивается: для должностных лиц он уже составляет от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет, для юридических лиц — от 50 000 до 70 000 руб. Но это не все: если работодатель не выплачивает работникам заработную плату более трех месяцев, то руководитель может быть привлечен к уголовной ответственности по ст. 145.1 УК РФ. Правда, наказание наступит только в том случае, когда в его действиях будет прослеживаться корыстная или личная заинтересованность. Ответственность здесь более серьезная:

либо штраф в размере до 120 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода руководителя за период до одного года;

либо лишение его права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года;

либо принудительные работы на срок до двух лет;

либо лишение свободы на срок до одного года.

Так что прежде чем принимать решение о невыплате работникам заработной платы, взвесьте все последствия в совокупности.

Калькулятор компенсации за задержку заработной платы-2019

Если работники не получили вовремя зарплату, то согласно положениям ст.236 ТК РФ работодатель вне зависимости от причин задержки обязан выплатить своим сотрудникам компенсацию за задержку заработной платы. Калькулятор поможет произвести верный расчет такой компенсации.

Задержанная сумма

Калькулятор	КОМПЕНСАЦИИ ЗА ЗАДЕРЖКУ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ-2019

Видео (кликните для воспроизведения).