Очередность проведения платежей в банке

Все ответы в статье: "Очередность проведения платежей в банке" с комментариями профессионалов. Задавайте свои вопросы дежурному специалисту.

Что означает очередность платежа в платежном поручении

Компания регулярно производит целый ряд выплат. Часть их них является обязательной. Некоторые платежи могут быть срочными и обязательными. Очередность выплат обычно определяет сама организация. Однако в некоторых случаях порядок платежей не зависит от волеизъявления компании. И тогда принципиальной становится очередность выплат, оговоренная в законах.

Что собой представляет очередность

Организация направляет платежное поручение в банковское учреждение. Банк обязан исполнить это поручение в течение суток (основание – пункт 2 статьи 60 НК РФ). Однако на счету фирмы может просто не быть суммы, достаточной для всех выплат. В этом случае становится актуальна очередность платежей. Именно на ее основании банк будет выполнять платежные поручения. Списание производится в порядке, оговоренном в статье 855 ГК РФ. Очередность варьируется в зависимости от добровольности или принудительности выплат.

К СВЕДЕНИЮ! Для установления последовательности платежей в платежке есть отдельный реквизит. Он размещается в поле №21.

Значимость очередности выплат

Поле №21 практически не задействуется тогда, когда у организации достаточно денег на все выплаты. Банковское учреждение делает выплаты в порядке поступления платежных поручений. То есть в порядке календарной очереди. Если же денег на счете недостаточно, они списываются в последовательности, определенной законом. То есть принцип очередности становится актуальным лишь при определенных обстоятельствах.

Очередность платежей должна указываться в поручении представителями компании. Информация, приведенная в поле №21, не может изменяться банком. Если очередность будет зафиксирована неправильно, банковское учреждение просто не принимает поручение.

То есть для предупреждения проблем и проволочек бухгалтеру нужно знать об очередности, оговоренной в законе.

Законодательное обоснование

С 14 декабря 2013 года очередность устанавливается на основании ФЗ №345 от 2.12.2013 «О внесении корректировок в статью 855 ГК РФ». Последовательность платежей должна быть указана в каждом поручении. В Положении ЦБ №383-П от 19.07.12 указано, что поле №21 нужно заполнять при создании этих документов:

  • Платежки.
  • Инкассового поручения.
  • Требования.
  • Платежного ордера.

В поле №21 не нужно словами указывать очередность. Достаточно прописать одну цифру. Всего существует 5 цифр, каждая из которых обозначает определенную очередность. Иногда эта цифра не указывается. Однако возможно это только при наличии соответствующих указаний от ЦБ.

К СВЕДЕНИЮ! Сейчас существует 5 очередностей. Соответственно, в графе №21 указывается одна из 5 цифр. Ранее этих обозначений было 6. Но шестая очередность была отменена ФЗ №345 от 2.12.13.

Очередность платежей

Рассмотрим все очередности и их цифровые обозначения:

Код в графе №21 Разновидность платежа Примерные основания для выплаты
1
  • Компенсация вреда жизнью и здоровью.
  • Алименты, удержанные из ЗП.
  • Наличие постановлений от судебных приставов, договоров об уплате алиментов, заверенных у нотариуса. 2
  • Выплаты ЗП сотрудникам на основании исполнительного листа.
  • Выплаты за продукты интеллектуального труда, совершаемые на базе исполнительного листа.
  • Наличие приказов о взыскании, поступивших в банковское учреждение. 3
  • Выплата ЗП работникам на основании трудовых соглашений.
  • Выплаты по налогам, совершаемые на базе требований.
  • Выплаты во внебюджетные фонды, совершаемые на базе вынесенных предписаний.
  • Присутствует расчетная документация, инкассовые поручения от различных госструктур: ФСС, ПФР и так далее. 4 Прочие выплаты, совершаемые на базе постановлений. Наличие соответствующих судебных приказов. 5 Все прочие платежи, осуществляемые по поручению. Наличие счетов, соглашений, контрактов.

    Первый по приоритетности платеж – это выплаты по алиментам. Такая приоритетность обусловлена необходимостью защиты семейных прав. Выплаты под цифрами 1, 2, 3, 4 могут выполняться без согласия организации. Связано это с тем, что платежи осуществляются на базе исполнительных листов.

    Особенности использования кодов 3 и 5

    Если все выплаты делаются компанией в рамках заданных сроков, в платежке прописывается код 5. Он актуален для налогов любого вида: УСН, налог на прибыль, на собственность.

    Код 3 становится актуальным тогда, когда есть требование на выплату долга. К примеру, это может быть инкассовое поручение, в котором присутствует очередность.

    ВАЖНО! Если долг был выявлен самой организацией, в платежке указывается цифра 5.

    Очередность при различных обстоятельствах

    При некоторых обстоятельствах у бухгалтера возникают затруднения, касающиеся указания кода очередности. Рассмотрим типовые ситуации.

    Страховые взносы

    С 2017 года ответственность за страховые взносы возложена на налоговую. Ранее ее несли фонды. Но рассматриваемые изменения не изменили код очередности. Если выполняется плановый платеж, указывается код 5. Если же выплата совершается на основании инкассового требования, накладывается штраф, указывается код 3. Если взнос за фирму выполняет третье лицо, прописывается код 5.

    Пени и штрафы

    Что ставить, если от налоговой поступили требования касательно оплаты штрафов и пени? Налоговые выплаты проходят по коду 3. Но в нормативных актах ничего не сказано касательно пени и штрафов. Что делать? Есть письмо Минфина №02-08-12/22232 от 8 мая 2014 года. В нем прописано, что штрафы и пени, перечисляемые на базе поручения налоговой, относятся к коду 3. Если же фирма уплачивает штрафы добровольно, нужно проставлять код 5.

    Выплаты по блокировке счета

    Счет может быть заблокирован по решению налоговой. В этом случае приостанавливаются практически все расчеты. Однако некоторые платежи продолжатся. В частности, это следующие выплаты:

    • Налоги, уплачиваемые на базе инкассового поручения.
    • Текущие платежи по налогам, пени.

    Код налоговых платежей – 3. Даже при блокировке счета исполняются требования с кодами 1-3.

    На счете закончились деньги

    Организация может направить в банк поручения на сумму, которая превышает сумму, находящуюся на счете. Работает это так: банковское учреждение получает поручение от фирмы, а затем проверяет сумму денег на счете. Хватает ли ее для исполнения поручения? Если деньги закончились, возможны эти пути развития ситуации:

    • Поручения с очередностью 5 сразу отклоняются (аннулируются).
    • Поручения с иной очередностью помещаются в очередь.

    Платежки исполняются по мере поступления денег на счет. Нужно иметь в виду, что организация может в любой момент отозвать платежку, находящуюся в очереди.

    Очередность выплаты ЗП сотрудникам

    Выплаты сотрудникам могут иметь различную очередность. Рассмотрим ее:

    • Если это выплата ЗП в обычных обстоятельствах, ставится код 3. Он актуален и при платежах по БиР, при отпускных.
    • Если у работодателя есть долг перед работником, выплаты по нему получают код 2.
    • Если сотрудник работает в фирме на основании гражданско-правового соглашения, актуален код 5.
    Читайте так же:  Исковое заявление для раздела наследства

    Почему в последнем случае используется код 5? Деньги, выплачиваемые работнику на основании гражданско-правового договора, не будут считаться зарплатой. А потому эти выплаты не считаются приоритетными.

    Что будет, если код в платежке указан неверно

    Если очередность указана неверно, возможно два пути развития ситуации:

    • Представители банка просят организацию подать платежку с правильными данными.
    • Представители банка сами принимают решение относительно очередности. При этом они опираются на законы.

    Какая бы очередность ни была указана, обязательные платежи (налоги, долги перед госорганами) производятся в первую очередь.

    Очередность платежей с расчетных и текущих счетов в банке

    Что такое очередность платежа? Определение

    Очередность платежа — это закрепленная в Гражданском Кодексе последовательность списания средств с банковских счетов по нескольким расчетным документом, срок оплаты которых уже наступил или наступает в день их получения банком.

    В каких документах и где именно проставляется очередность платежа?

    Платежные поручения и платежные требования принимаются банками к исполнению только при обязательном заполнении всех данных, вернее всех данных в полях платежного документа. В поле 21 платежного поручения/требования и проставляется очередность платежа, обозначаемая одной цифрой из шести очередей (от 1 до 6).

    Правила определения очередности платежей

    Гражданский Кодекс устанавливает два основополагающих правила определения очередности платежей со счетов:

    При наличии на счете клиента денежных средств, сумма которых всегда достаточна для удовлетворения всех требований, предъявляемых к счету — производить списание этих средств со счета в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, т.е. банки при проведении расчетов по таким счетам клиентов соблюдают календарную очередность платежей.

    При недостаточности денежных средств на счете — для удовлетворения всех предъявленных к нему требований применяется очередность платежа, установленная пунктом 2 Статьи 855 ГК РФ, которая проставлена в поле 21 платежных документов.

    Очередность платежа при списании денежных средств

    В соответствии с пунктом 2 Статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации списание денежных средств осуществляется в следующей очередности платежей:

    • Первая очередность платежей – осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов
    • Вторая очередность платежей – производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору.

    Постановлением Конституционного Суда РФ рассмотрен вопрос очередности платежей и вынесено следующее определение: “Федеральными законами от 26.03.1998 N 42-ФЗ (ст. 17), от 22.02.1999 N 36-ФЗ (ст. 23), от 31.12.1999 N 227-ФЗ (ст. 35), от 30.12.2001 N 194-ФЗ (ст. 37), от 24.12.2002 N 176-ФЗ (ст. 32), от 23.12.2003 N 186-ФЗ (ст. 31), от 23.12.2004 N 173-ФЗ (ст. 26), от 26.12.2005 N 189-ФЗ (статья 26) установлено, до внесения в соответствии с решением Конституционного Суда Российской Федерации изменений в пункт 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), производятся в порядке календарной очередности поступления документов после перечисления платежей, отнесенных указанной статьей Гражданского кодекса Российской Федерации к первой и второй очередности.

    Положение абзаца четвертого пункта 2 признано не соответствующим Конституции РФ Постановлением Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 N 21-П, исходя из того, что установленное в абзаце пятом этого пункта обязательное списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, означает только взыскание задолженности по указанным платежам на основании поручений налоговых органов и органов налоговой полиции, носящих бесспорный характер.

    В соответствии с частью 3 статьи 79 Федерального конституционного закона от 21.07.1994 N 1-ФКЗ акты или их отдельные положения, признанные неконституционными, утрачивают силу.

    • Третья очередность платежей – Постановлением Конституционного Суда РФ от 23 декабря 1997 г. № 21-П признана не соответствующей статье 19 (части 1) Конституции Российской Федерации.

    До внесения изменений в ГК РФ списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования осуществляется на основании следующего:

    Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 03.06.1998 г в решение Верховного Суда РФ от 10.12.1996 N ГКПИ96-325-339, 346 внесено изменение: «…при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), должны производиться в порядке календарной очередности поступления документов после перечисления платежей, отнесенных статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации к первой и второй очередности»

    • Четвертая очередность платежей — производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди
    • Пятая очередность платежей – производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других требований
    • Шестая очередность платежей — производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности платежей.

    Списание средств со счетов по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов. В такой ситуации, распорядителю счета остается возможность регулировать только очередность проведения тех платежей, которые поступили в один день, и попали в одну очередь.

    Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

    Очередность списания денежных средств с расчетного счета

    Очередность списания денежных средств с расчетного счета важна при недостатке денег на счете и в случае приостановки операций по счетам. Рассмотрим особенности этих ситуаций.

    Что означает очередность списания денежных средств со счета?

    Очередность списания денежных средств со счета не важна, если деньги на этом счете имеются в достаточном количестве (п. 1 ст. 855 ГК РФ), но ее цифровой показатель в обязательном порядке приводится в поле 21 каждого поступающего в банк документа (приложения № 1 и № 8 к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России 19.06.2012 № 383-П).

    Читайте так же:  Отчетность при смене юридического адреса

    О значении показателя очередности при оформлении платежного поручения читайте в статье «Основные реквизиты платежного поручения».

    Очередность приобретает значение при недостатке денег для осуществления всех платежей, в отношении которых в банке имеются соответствующие документы на списание, устанавливая приоритет одних платежей над другими в случае одновременного поступления документов по ним (п. 2 ст. 855 ГК РФ). Вид документа при этом значения не имеет.

    Последовательность списания и, соответственно, номер очередности зависят от назначения платежа. В порядке убывания значимости порядок очередности выглядит таким образом:

    1. Исполнительные документы с требованиями о возмещении вреда жизни или здоровью, а также по уплате алиментов.
    2. Исполнительные документы, связанные с выплатой зарплаты и выходных пособий лицам, оформлявшимся на работу по трудовому соглашению, а также авторских вознаграждений.
    3. Списания по требованиям налоговых органов и внебюджетных фондов.
    4. Исполнительные документы по другим требованиям, не включенным в 1-ю и 2-ю очереди.
    5. Прочие платежные документы, к числу которых, в частности, относятся платежные поручения по обычным перечислениям платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

    Подробнее о вариантах указания очередности платежей по налогам читайте в материале «Указываем очередность платежа в платежном поручении — 2015».

    Внутри каждой из выделенных групп порядок очереди определяется календарной последовательностью поступления документов (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

    Особенности списания средств в зависимости от ситуации

    Вариантами недостатка денежных средств на счете могут быть ситуации, связанные с:

    • Временным отсутствием денег — в этом случае определять последовательность списания будут номер очередности и календарная последовательность поступления документов каждой из очередностей.
    • Приостановкой операций по счетам, осуществляемой налоговыми органами в связи с необходимостью взыскания задолженности по платежам и связанным с ними санкциям (п. 1 ст. 76 НК РФ). Решение о приостановке содержит указание на сумму задолженности перед бюджетом, в пределах которой налогоплательщика ограничивают в возможности использования принадлежащих ему средств. Это ограничение соответствующим образом уменьшает сумму, доступную для расходования налогоплательщиком по собственному усмотрению, из-за чего общее количество средств, предназначенных для такого использования, может оказаться недостаточным.

    Ограничение по использованию средств при приостановке операций имеет следующие особенности:

    • оно не относится к платежам с более срочной очередностью и не касается платежей в бюджет и внебюджетные фонды (п. 1 ст. 76 НК РФ);
    • оно действительно только в пределах суммы ограничения, указанной в решении о приостановке операций (п. 2 ст. 76 НК РФ).

    Очередность платежа при списании средств имеет значение в ситуациях недостаточности денег на расчетном счете — при простом их отсутствии или при приостановке операций по счету налоговыми органами. Во втором случае для порядка применения очередности есть ряд особенностей.

    Как определить очерёдность платежа в платёжном поручении?

    Ответ: Ваш банк прав, шестая очерёдность платежей действительно упразднена, ваши хозяйственные платежи теперь относятся к 5 очерёдности.

    С 14.12.2013г. в платёжном поручении очерёдность платежа определяется в соответствии с Федеральным законом от 2 декабря 2013 г. N 345-ФЗ «О внесении изменения в статью 855 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации».

    В соответствии с принятым законом, новая редакция статьи 855 ГК РФ предусматривает только 5 очередей списания денежных средств в случае недостаточности денежных средств на счёте. Кроме того, перечень документов, относящихся к третьей, четвертой и пятой очереди существенно изменился, а по бюджетным платежам очерёдность теперь зависит и от того, срочный или просроченный это платёж, плотите ли вы сами или осуществляется принудительное взыскание контрагентом.

    Банки проводят разъяснительную работу и рассылают уведомления своим клиентам по отдельным принципиальным изменениям. Даются, например, такие пояснения:

    • к третьей очереди относятся — платежи в бюджет по налогам и сборам по поручениям налоговых органов, а также платежи по взносам по поручениям органов контроля;
    • к четвертой очереди относятся — штрафы в бюджет по поручениям контролирующих органов;
    • к пятой очерёдности платежа относятся — собственные платежи клиентов в пользу контрагентов и бюджетов.
    • Особо обратите внимание на то, что при оформлении платёжных поручений самим клиентом к 5 очерёдности платежей, кроме хозяйственных платежей, теперь относятся и следующие платежи:

      • по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации,
      • на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов.
      • И всё это оплачивается в календарной очерёдности данной 5 группы платежей.

        Комментариев пока нет. Комментирование отключено

        Последние новости на сегодня

        29.11.19
        Интернет-эквайринг для ИП и ООО: ТОП-10 банков с выгодными тарифами

        Очередность платежа в платежном поручении

        Зачем указывать очередность платежа в платежке

        Согласно перечню и описанию реквизитов платежных банковских документов (Указание Банка России от 05.07.2017 № 4449-У), очередность платежа отражается в поле 21.

        Данный реквизит имеет цифровое значение. Формирование показателя устанавливается федеральным законом. Значение реквизита определяется в соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ . Необходим этот реквизит для определения порядка списания при недостаточности денежных средств на счете для проведения всех перечислений согласно предъявленным платежным документам.

        Очередность платежей в платежном поручении в 2019 году:
        Код Вид перечисления
        1

        Возмещение вреда жизни или здоровью согласно исполнительным документам.

        Алименты.

        2 По исполнительным документам о взыскании задолженности по заработной плате, выходным пособиям. 3

        Оплата труда (текущая, не по решениям суда).

        Задолженность по налогам и страховым взносам (по инкассовым поручениям налоговых органов).

        4 По исполнительным документам по иным основаниям. 5 Все остальные перечисления денежных средств в календарном порядке.

        Если денежных средств, доступных для списания, на счете организации достаточно для удовлетворения всех предъявленных требований, то банк осуществит списание денежных средств в порядке поступления распоряжений от клиента и иных лиц (например, налоговых органов, судебных приставов и т. д.).

        Очередность платежа по заработной плате 2019

        При перечислении оплаты труда в текущем порядке в платежном поручении указывается третья очередность платежей в банке в 2019 году. Если же взыскиваются по исполнительным листам долги по зарплате или выходным пособиям работников организации, то они погашаются во вторую очередь.

        Видео (кликните для воспроизведения).

        Кроме заработной платы, налоги и страховые взносы, взыскиваемые ФНС в принудительном порядке, также имеют очередность платежа 3, что значит, что при неуплате организацией налогов и страховых взносов налоговая инспекция получает преимущественное право на списание долгов перед остальными получателями денег четвертой и пятой очередей. При этом ни взыскание задолженности по налогам, ни оплата труда не имеют преимущества в порядке перечисления друг перед другом. Они будут ставиться в очередь списания и списываться последовательно в календарном порядке поступления распоряжения в банк.

        Читайте так же:  Ошибка в правоустанавливающем документе

        Финансисты нередко высказывались против установления приоритета перечисления заработной платы над взысканием налоговой задолженности, ссылаясь на Постановление КС от 23.12.1997 № 21-П. В нем сказано, что такое преимущество может приводить к нарушению обязанности уплаты налогов и сборов, которая установлена ст. 57 Конституции РФ . Поэтому сейчас взыскание задолженности не исполняющих обязанности налогоплательщиков и перечисление текущей заработной платы сотрудникам имеют одинаковую очередь погашения.

        Очередность налоговых платежей в 2019 году

        Налоги и страховые взносы, уплачиваемые организацией своевременно, относятся к пятой очереди. Если же компания уклоняется от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налогов и сборов в бюджет, то действует иная очередность платежа.

        Налоги 2019 года и прошлых периодов, по которым образовалась задолженность, по решению налогового органа могут быть взысканы со счета налогоплательщика в принудительном порядке. Происходит это путем направления решения о взыскании в обслуживающий банк. И в этом случае списание налогов и страховых взносов будет происходить в третью очередь.

        Что значит очередность платежа 5

        К этой очереди погашения относятся все перечисления, не отнесенные к 1-4 группам. К ним относятся оплата за товары, работы и услуги. Также для текущих перечислений налогов и сборов, в том числе, когда уплачивается госпошлина, очередность платежа 2019 пятая. При поступлении обслуживающему банку нескольких поручений о списании денежных средств, которые подлежат исполнению в одну очередь, банк будет производить их исполнение последовательно в календарном порядке. То есть действует правило: сначала будет оплачено то поручение, которое поступило ранее других.

        Очередность платежей при банкротстве

        Положения пункта 2 статьи 855 ГК РФ применяются не только при заполнении платежных документов. При начале процедуры банкротства для формирования реестра требований кредиторов к должнику также используется последовательная очередь выплат в погашение задолженности. Банкротство состоит в неспособности удовлетворить все предъявленные денежные требования кредиторов. Для оценки, реализации имущества должника и удовлетворения требований кредиторов вводится внешнее управление. Назначенный судом арбитражный управляющий банкрота формирует реестр требований кредиторов в соответствии с порядком очереди, установленной п. 2 ст. 855 ГК РФ, и после реализации имущества должника выплачивает долги.

        Очередность списания средств со счета: основные правила, распространенные ситуации

        В случае нехватки финансов на клиентском счете, а также при приостановке операций возникает очередность (последовательность) списания средств. Рассмотрим подробнее особенности указанных параметров.

        Что представляет собой очередность списания средств

        Опираясь на закон, в первую очередь на п.1 ст.855 ГК РФ, если финансы присутствуют в объеме, достаточном для полной оплаты предоставленных документов, очередность платежей с расчетного счета не актуальна. Важно понимать, что в любом входящем банковском документе поле 21 (цифровой показатель очередности) не должно пустовать и его следует заполнять в любой ситуации.

        При нехватке финансов для реализации оплат, относительно которых существуют распоряжения на перевод средств и оплату, возникает законодательно сформированная очередность. Но если платежные документы поступают в банк одномоментно, имеет место приоритетность перевода финансов со счета. При этом никакого значения не имеет вид документа.

        Основываясь на п.2 ст.855 ГК, календарная дата очередности поступления документов является определяющей последовательность.

        Очередность платежей, порядок их проведения

        Согласно ст.855 ГК РФ, существует две очередности списания финансовых средств со счета, имеющих свои правила осуществления:

        • Календарная очередность платежей в банке — актуальна при достаточном объеме денег на клиентском счете, способного покрыть имеющиеся расходы по исходящим оплатам, осуществляющимся по счету (клиентские оплаты, банковская комиссия);
        • Законодательно зафиксированная очередность — применяется определенная последовательность перечислений при нехватке финансов для оформления поступивших оплат, удовлетворяющих требования ведения счета.

        Вне зависимости от последовательности проведения платежей, поле с реквизитом 21 обязательно должно быть заполнено.

        Законодательно установленная очередность платежей

        Как рассматривалось ранее, при нехватке финансов у клиента, очередность списания денежных средств со счета клиента устанавливается законодательно. Рассмотрим детально каждый из пунктов.

        1. Очередь №1. Отдана для распределения финансовых средств по исполнительным требованиям для выдачи или перевода финансов на компенсацию ущерба, доставленного здоровью или жизни, истребование алиментов;

        К примеру, при недостатке финансов на счете клиента исполнительные условия, полученные на основании судебного решения, должны обрабатываться первоочередным способом.

        1. Очередь №2. Актуальна для перечислений по исполнительной документации для выдачи или переводов финансов по расчетам оплаты труда лиц, сотрудничающих на основании трудового соглашения, выходных пособий, вознаграждений за интеллектуальный труд;
        2. Очередь №3. Предусматривается для платежей по перечислению или выдаче финансовых средств работникам, сотрудничающим на контрактной основе, оплаты бюджетных налогов и сборов, долговых обязательств по налогам, списания страховых взносов;

        На практике с рассмотренными выше видами оплат возникают трудности. В случае появления разногласий рекомендовано руководствоваться положениями Верховного Суда. Так, последовательность перечислений налогов в бюджет зависит от того, в каком порядке они взимаются: принудительным (на основании решения налоговых органов) присваивается третья очередность, добровольным (по платежкам, составленным налогоплательщиком) — пятая.

        1. Очередь №4. Предназначена для оплаты документов, предполагающих исполнение иных финансовых требований;
        2. Очередь №5. Необходима для проведения финансовых операций по иным платежным документам, исполняется в порядке календарной последовательности. Но вот разница между двумя последними очередностями заключается в том, что четвертая указывается только в исполнительных документах, а пятая — во всех остальных.

        Когда документы, предназначенные для осуществления платежа, относящиеся к одной очереди, поступают в банк, их исполнение происходит строго в календарной последовательности с момента начала поступления.

        Если на клиентском счете недостаточно финансов для проведения поступивших платежек, ему предоставляется ограниченная возможность регулирования оплаты поступивших в течение одного дня распоряжений, оказавшихся в одной очереди.

        Поле 21 (очередность платежа) в поручении на проведение оплаты со счета должно быть заполнено обязательно, несмотря на:


        • Присутствие средств на клиентском счете, требуемое для осуществления всех платежей;
        • Осуществление проводок пятой очереди;
        • Прохождение платежа в момент нехватки финансов.

        Важно! С 2013 года 345-Фз были внесены изменения в ст.855 ГК РФ, согласно которой сократилась очередь платежей с 6 до 5.

        Читайте так же:  Переход с гражданской на военную пенсию

        Арест счета: очередность списания средств

        В целях обеспечения исполнительного производства, в полномочиях судебных приставов — наложение ареста на клиентский счет. Вынужденная ситуация запрещает владельцу счета распоряжаться имуществом до момента полного исполнения обязательств, он не сможет самостоятельно оплатить приоритетные счета. В таком случае очередность списания средств выглядит следующим образом:

        1. Начисление зарплаты сотрудникам. Для ее реализации потребуется образование комиссии по трудовым спорам. Платежному документу в данном случае присваивается вторая очередность;
        2. Оплата налогов. Невозможна в приоритетном порядке в случае временного прекращения осуществления операций по счету. Реализуется лишь по инициативе налоговиков. Документу в этом случае присваивается третья очередность.

        Важно! Приостановление операций по счету выше очередности 3 предполагает невозможность реализации оплат только по четвертой и пятой очередям.

        Особенности списания средств в зависимости от ситуации

        Недостаточность средств для оплаты и проведения платежей на расчетном счете — ситуация достаточно распространенная. Она может иметь несколько причин:

        • Временная нехватка финансов на счете у клиента — при указанной ситуации календарная очередность и номер последовательности поступления документов в оплату будут определять последовательность списания финансов;
        • Приостановка операций, осуществляемых на счетах должника налоговыми службами — связана с несвоевременной оплатой налогов и сборов в бюджет, а также прочими санкциями. Решение относительно приостановки операций содержит сведения о причине и сумме полной задолженности, в пределах которой владелец счета будет ограничен при использовании средств на счете. Указанное ограничение уменьшает объем финансовых средств, доступный для расходования должником, что в конечном итоге является причиной недостаточности общей суммы денег.

        У ограничения по клиентским счетам имеются особенности:

        1. Действует лишь в пределах суммы выставленного ограничения;
        2. Не имеет отношения к бюджетным платежам.

        Заключение

        В случае нехватки средств на клиентском счете в момент их списания, а также в ситуациях наложения арестов со стороны налоговиков, приобретает значение очередность платежа. В статье рассмотрены варианты очередности проведения платежей в случае возникновения различных ситуаций.

        Тема 6. Действующий порядок списания средств с расчетных (текущих) счетов организаций (очередность платежей)

        Для организации рационального и эффективного оборота средств в процессе расчетов большое значение имеет применяемая очередность платежей.

        Очередность платежей – установленная в законодательном порядке последовательность списания средств с расчетных (текущих) счетов для оплаты поступивших расчетных документов при отсутствии или недостатке средств на счете и наличии документально оформленных претензий к данному счету. Очередность является для банков обязательной.

        С 1988 г. был введен порядок календарной очередности (платежи производятся в той последовательности, в которой расчетные документы поступили в банк).

        С 1992 г. было установлено, что при сохранении календарной очередности хозяйствующие субъекты должны производить платежи в бюджет в первоочередном порядке.

        С 1994 г. (Указ Президента Республики Беларусь №135 от 05.10.1994 г.) была введена целевая очередность платежей, которая применяется и в настоящее время (исходя из экономического значения платежей определяются группы их очередности и оплата документов каждой последующей группы осуществляется только после проведения всех платежей предыдущих групп).

        Действующий порядок предусматривает следующую очередность:

        расчеты за закупаемые у физических лиц молоко и скот;

        вне очереди производятся платежи:

        1) в счет неотложных нужд. Для получения права на неотложные нужды субъект хозяйствования должен представить в банк в любой банковский день текущего месяца письменное заявление на бронирование средств для осуществления платежей в счет неотложных нужд с указанием размера (до 20%), периодичности использования средств, даты, с которой начинается бронирование средств (но не ранее даты подачи заявления), суммы банковских кредитов, зачисленных на расчетный счет в предыдущем месяце. Заявление подписывается должностными лицами, имеющими право подписи документов для проведения расчетов, и оттиском печати.

        Расчет производится банком в размере, установленном клиентом, от поступлений на расчетный (текущий) счет за предыдущий месяц, за исключением ошибочно зачисленных сумм в результате ошибок, допущенных банками, и выявленных на день подачи заявления и суммы банковских кредитов, указанных в заявлении. При необходимости банк выдает клиенту справку о сумме денежных средств для неотложных нужд. Бронирование средств начинается банком со следующего дня после представления заявления клиента, либо с указанной в заявлении даты, но не ранее первого банковского дня месяца, в котором будут осуществляться расчеты для неотложных нужд.

        Забронированные средства организация может использовать полностью либо частично в любой день отчетного месяца, но не позднее первого банковского дня следующего месяца. Средства используются по усмотрению руководителя организации (в безналичной форме, путем получения наличных денег, на оплату расчетных документов, находящихся в картотеке, и другие цели).

        2) погашение задолженности по выплате заработной платы в суммах, соответствующих 1,5 размера бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения, исходя из списочной численности работников и размеру оплаты отпусков, выплаты страховых взносов на эти суммы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и в Фонд социальной защиты населения, выходных пособий, алиментов, пособий по государственному социальному страхованию, подоходного налога, исчисленного из данных сумм доходов, подлежащих налогообложению.

        Для получения денежных средств на заработную плату организация представляет в обслуживающий банк копию или выписку из коллективного договора(соглашения), трудовых договоров(контрактов) об установленных сроках выплаты заработной платы, указав при этом дату (даты) расчетов по заработной плате за месяц. Документы заверяются оттиском печати и подписями должностных лиц предприятия в соответствии с заявленными в банк образцами.

        Для получения названных выплат клиент представляет в обслуживающий его банк заявление на бронирование денежных средств с указанием месяца, за который выплачивается заработная плата, общей суммы бронируемых средств и суммы, подлежащей выплате наличными, даты представления заявления. Заявление заверяется подписями должностных лиц предприятия и оттиском печати.

        Заявление принимается банком независимо от установленного срока выплаты заработной платы, а бронирование средств начинается со следующего банковского дня после представления заявления. В случае представления заявления в день выплаты заработной платы бронирование денежных средств начинается с конкретного времени представления заявления.

        Забронированные средства организация может получить полностью или частями, исходя из наличия денежных средств на расчетном счете (включая поступления текущего дня), начиная со дня представления заявления, но не ранее даты расчета по заработной плате за месяц. При совпадении сроков выплаты заработной платы с государственными праздниками, праздничными или выходными днями выплата заработной платы может производиться накануне.

        Читайте так же:  Получение лицензии на спортивное оружие

        Задолженность по выплате заработной платы в пределах установленного минимума, сложившаяся за ряд месяцев, может быть выплачена по усмотрению организации в любой день текущего месяца.

        В случае возникновения необходимости получения во внеочередном порядке денежных средств на оплату отпускных и выходных пособий в сроки до либо после получения (бронирования) средств на выплату заработной платы в пределах установленного минимума организация имеет право представить в банк дополнительно заявление на бронирование средств на выплату отпускных и выходных пособий в текущем месяце. При этом в заявлении на дополнительную бронь делается запись о том, что данные средства предназначены для оплаты отпусков и выходных пособий в текущем месяце.

        Если по истечении двух банковских дней, следующих за днем поступления на расчетный счет всей забронированной суммы, данная сумма не использована организацией по назначению, банк направляет накопленные средства на исполнение платежей в очередности, установленной законодательством.

        В случае выплаты заработной платы в пределах установленного минимума из наличной денежной выручки организация представляет в банк заявление на бронирование денежных средств для уплаты подоходного налога, обязательных страховых взносов в ФСЗН и страховых взносов страховщику, а также для расчетов денежными средствами, удержанными из заработной платы работников по их письменным заявлениям. Представление платежных поручений для уплаты данных платежей производится в полной сумме либо частично по мере накопления средств на счете пропорционально сумме заработной платы, выдаваемой из наличной денежной выручки.

        Денежные средства, удержанные из заработной платы работников по их письменному заявлению, перечисляются одновременно с ее выплатой.

        3)погашение банковского кредита, выданного на выплату задолженности по заработной плате в пределах 1,5 размера бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения, сумм обязательных страховых взносов в ФСЗН и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, подоходного налога.

        первоочередные платежи:

        1) платежи в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды,

        2) платежи по исполнительным документам о взыскании (выплате) заработной платы, алиментов, расходов, затраченных государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении, сумм по возмещению вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием или иным повреждением здоровья, или в случае потери кормильца, по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

        3) расчеты по исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет денежных средств, полученных от реализации заложенного имущества;

        4) в счет погашения задолженности по кредитам, выданным банками под гарантии Правительства Республики Беларусь, гарантии исполнительных органов и процентов по ним;

        платежи второй очереди:

        1)платежи за полученные природный газ, электрическую и тепловую энергию, древесное топливо (сырье) (дрова, отходы лесозаготовок и деревообработки, топливная щепа);

        2) платежи за коммунальные услуги;

        3) в счет погашения задолженности по банковским кредитам и процентов по ним;

        4) по бесспорному взысканию пени за невыполненные в срок обязательства по оплате потребителями полученных природного газа, электрической и тепловой энергии, древесного топлива (сырья);

        5) за полученные продовольственные подакцизные товары (алкогольную продукцию, пиво и табачные изделия);

        – платежи третьей очереди

        : другие платежи, не указанные выше.

        Платежи в пределах одной и той же очереди производятся в порядке календарного поступления в банк платежных документов.

        Платежи по исполнительным документам судов осуществляются в первоочередном порядке в той очереди платежей, к которой относится предмет иска. Исключение составляют платежи, относящиеся ко второй и третьей очереди (осуществляются в первоочередном порядке во второй очереди).

        В случае оформления одним расчетным документом платежей, относящихся к разным очередям, документы оплачиваются раздельно. При этом, товары, которые не могут быть доставлены получателю раздельно, оплачиваются полностью (с тарой) в той очереди, к которой относится основной товар.

        Плательщик имеет право предоставить в банк письменное заявление об изменении порядка оплаты расчетных документов третьей очереди.

        При наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счете, банк прекращает расходные операции по счету в пределах суммы, на которую наложен арест за исключением операций, указанных в предписании. Денежные средства сверх суммы, на которую наложен арест, используются в очередности, установленной законодательством.

        При наличии на счете организации денежных средств, забронированных на неотложные нужды, на выплату заработной платы в пределах установленного минимума, поступившие платежные требования, оформленные на взыскание по исполнительным документов судов, предмет иска по которым относится к внеочередным платежам, подлежат оплате за счет накопленных и забронированных денежных средств до полного исполнения, после чего банк возобновляет накопление и бронирование недостающей суммы денежных средств.

        При наличии в банке распоряжения на полное (частичное) приостановление активных операций по счету (решения органа Комитета государственного контроля, налогового, таможенного органа, территориального органа Министерства финансов, местного финансового органа) клиент имеет право на осуществление платежей, относящихся к внеочередным и первой группе очередности до момента поступления в банк данного распоряжения с письменного согласия органа, приостановившего операции (как правило, в большинстве случаев — налоговых органов).

        Ограничений по перечню счетов, на которые может быть обращено взыскание, нет. Исключение составляют счета, открытые в банке, для зачисления бюджетных средств.

        Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

        Лучшие изречения: При сдаче лабораторной работы, студент делает вид, что все знает; преподаватель делает вид, что верит ему. 9456 —

        | 7326 — или читать все.

        185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

        Видео (кликните для воспроизведения).

        Отключите adBlock!
        и обновите страницу (F5)

        очень нужно

        Источники


        1. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 2. Учебник. — М.: Зерцало-М, 2002. — 528 c.

        2. Скворцова, М.В. Англо-русский словарь сокращений. Бизнес, банки, финансы, статистика, экономика, юриспруденция / М.В. Скворцова. — М.: Филоматис, 2014. — 527 c.

        3. Англо-русский юридический словарь с транскрипцией / ред. И.В. Миронова. — М.: СПб: Юридический центр Пресс; Издание 2-е, испр. и доп., 2015. — 697 c.
        4. Научно-практический комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации с постатейными материалами и судебной практикой / Под редакцией С.А. Боголюбова. — М.: Юрайт, 2018. — 800 c.
        5. Делия, В. П. История и методология науки производства / В.П. Делия, Л.Д. Гагут, Ю.А. Гнидина. — М.: Де-По, 2013. — 304 c.
        Очередность проведения платежей в банке
        Оценка 5 проголосовавших: 1

        ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

        Please enter your comment!
        Please enter your name here