Патентное налогообложение для ип — выгоды и особенности новой системы

Все ответы в статье: "Патентное налогообложение для ип — выгоды и особенности новой системы" с комментариями профессионалов. Задавайте свои вопросы дежурному специалисту.

НОВЫЕ ФОРМЫ .РФ

• Регистрация • Внесение изменений • Ликвидация

Сайт использует
госсервисы:

Необходимая при заполнении форм информация:

Патент для ИП 2019, всё о патентной системе налогообложения, получаем патент самостоятельно, пошаговая инструкция, образец заявления, калькулятор расчета стоимости патента ИП

В данной статье мы рассмотрим патентную систему налогообложения для индивидуального предпринимателя и процедуру получения патента для ИП самостоятельно шаг за шагом.

  • Что такое патент для ИП?
  • Какие преимущества патента для ИП?
  • Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?
  • От каких налогов освобождает патент для ИП?
  • Какие требования к получению патента для ИП?
  • Каков срок действия патента для ИП?
  • Каков налоговый период патента для ИП?
  • Как рассчитать стоимость патента для ИП?
  • Калькулятор расчета стоимости патента ИП
  • Как перейти на патентную систему налогообложения?
  • Как получить патент для ИП?
  • Как оплатить патент для ИП?
  • Как продлить патент для ИП?
  • Когда право на применение патента ИП утрачено?
  • Пошаговая инструкция по получению патента для ИП
  • Заявление на патент 2019

    Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/[email protected] (за исключением налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку)).

    — новая форма заявления на получение патента ИП 2019 скачать (действует с 09.02.2016г.)

    С 9 февраля 2016 года индивидуальный предприниматель, применяющий налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта РФ) подает заявление на получение патента в соответствии с Разъяснениями ФНС России от 01.07.2015 № ГД-4-3/[email protected] «О заполнении рекомендуемой формы заявления на получение патента для налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0% (пониженную налоговую ставку)» по рекомендуемой форме.

    — новая рекомендуемая форма заявления на получение патента ИП 2019, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку) скачать

    Что такое патент для ИП?

    Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

    Какие преимущества патента для ИП?

    Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты.

    При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

    Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика.

    Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.

    Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?

    Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте. В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

    От каких налогов освобождает патент для ИП?

    Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

    Какие требования к получению патента для ИП?

    Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

    Каков срок действия патента для ИП?

    Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

    Каков налоговый период патента для ИП?

    Налоговый период патента для ИП — один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

    Как рассчитать стоимость патента для ИП?

    Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.

    Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

    где ПД — потенциально возможный к получению доход, 6% — ставка налога, СП — стоимость патента для ИП.

    Рассмотрим размер стоимости годового патента на выполнение переводов с одного языка на другой без наемных работников в Ростовской области:

    100000руб. * 6% = 6000руб.

    Если патент выдан менее чем на год, например, патент ИП на 2016 год при переходе на ПСН с мая месяца:

    (ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП

    (100000руб. / 12 * 8) * 6% = 4000руб.

    Калькулятор расчета стоимости патента ИП

    Как перейти на патентную систему налогообложения?

    Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление — форма 26.5 1.

    Читайте так же:  Справка на лицензию охранника 6 разряда

    Как получить патент для ИП?

    Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом — 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.

    Как оплатить патент для ИП?

    Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.

    В случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

    — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

    — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    Как продлить патент для ИП?

    Чтобы продлить патент ИП на следующий год, необходимо в срок до 20 декабря текущего года подать заявление в территориальный налоговый орган. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен. Продление патента должно производится своевременно. Если патент не был уплачен в установленные сроки или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. ИП, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее чем со следующего календарного года.

    Когда право на применение патента ИП утрачено?

    1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

    2. Если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек;

    3. Если налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки.

    Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

    В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения форма 26.5-4.

    Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

    1. Если Вы еще не зарегистрированы в качестве ИП, то читаем статью Самостоятельная регистрация ИП.

    2. Скачиваем актуальный бланк заявления на получение патента форма 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемую форму 26.5-1 заявления на получение патента для ИП, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, если такая установлена законом Вашего субъекта РФ).

    3. Заполняем бланк, в этом Вам поможет образец заполнения заявления формы 26.5-1. Следуйте инструкциям в сносках.

    Необходимая при заполнении формы 26.5-1 информация:

    — адрес места жительства указывается в соответствии с паспортом;

    — лист 3 заявления заполняется и распечатывается в обязательном порядке при осуществлении любых видов предпринимательской деятельности, кроме указанных в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46 и 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ;

    — листы 4, 5 заявления заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ соответственно;

    — дата подачи заявления должна быть указана не менее, чем за 10 дней до даты начала действия патента.

    4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем заявление инспектору в окошко регистрации. Получаем расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

    5. Через неделю (5 рабочих дней) идём с паспортом и распиской в налоговую и получаем патент, а также просим реквизиты для оплаты патента.

    6. Оплачиваем патент в случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

    — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

    — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    7. Ведём налолговый учёт доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

    Хотите подготовить заявление на получение патента ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь получить отказ? Тогда новый онлайн сервис по подготовке документов от нашего партнера поможет Вам подготовить заявление на получение патента ИП без ошибок за 1290 рублей. В стоимость входит проверка заявления юристом. Вы будете уверены, что документы подготовлены правильно, юрист вышлет Вам результаты проверки, рекомендации и замечания. Всё это в течение одного рабочего дня.

    Патент ИП — все о патентной системе налогообложения

    У нас есть видео на данную тему:

    С официальными требованиями к получению патента ИП можно ознакомиться на сайте ФНС.

    Вас также могут заинтересовать статьи: Регистрация ИП Изменения ИП Закрытие ИП Выписка из ЕГРИП Печать ИП Счет ИП
    
    Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.

    Патентная система налогообложения или ЕНВД: что выгоднее для ИП

    Из статьи Вы узнаете:

    1. Как определить, какой режим налогообложения является наиболее выгодным.

    2. Как рассчитать налоги для ЕНВД и патентной системы индивидуальному предпринимателю, у которого есть наемные работники, и индивидуальному предпринимателю без наемных работников.

    3. Какими законодательными и нормативными актами руководствоваться при расчете налогов на ЕНВД и патентной системе.

    Читайте так же:  Форма товарной накладной для ип без ндс

    В предыдущих статьях я писала о том, что представляет собой патентная система налогообложения, какие у нее есть преимущества и недостатки. Этой информации достаточно для того, чтобы понять: имеете ли Вы право применять патентную систему и хотите ли Вы ее применять. Однако при окончательном выборе в пользу какой-либо системы налогообложения решающее значение имеет величина платежей в бюджет. В этой статье я покажу, как определить налоговую нагрузку для двух «конкурирующих» налоговых режимов: ЕНВД и патентной системы. Весь расчет я постараюсь описать как можно подробнее, придерживаясь четкого алгоритма, чтобы Вы без труда смогли его повторить, просто подставив свои значения.

    Сравнение патентной системы и ЕНВД, если у ИП есть наемные работники

    Расчет налоговой нагрузки я производила для индивидуального предпринимателя, осуществляющего розничную торговлю в г. Ярославле, площадь торгового зала магазина составляет 50 кв. м. Численность наемных работников составляет три человека. В соответствии с местным законодательством на территории г. Ярославля возможно применение и патентной системы налогообложения, и ЕНВД. Таким образом, в данном случае соблюдаются все условия для применения этих налоговых режимов, остается только сделать выбор. Отмечу, что применение общей системы налогообложения и УСН не рассматривается по ряду причин, среди которых зависимость величины налога от полученных доходов, обязательное применение ККТ.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Подробный расчет предполагаемых сумм налогов и взносов представлен в таблице:

    Сравниваемые параметры ЕНВД

    Патентная система налогообложения

    Как видно по расчету, исчисленная сумма налога при патентной системе налогообложения меньше, чем при ЕНВД, причем существенно – почти на 60 тысяч рублей. Однако у ЕНВД есть неоспоримое преимущество – возможность уменьшить исчисленную сумму налога на величину страховых взносов, уплаченных за работников (но не более, чем на 50% от суммы налога). Поэтому, сопоставив суммы налогов к уплате, в данном случае выгоднее оказалось применять ЕНВД: экономия на налогах более 22 тысяч рублей за год, а это достаточно существенно.

    ! Обратите внимание: ИП, у которого есть наемные работники, вправе уменьшить исчисленную сумму ЕНВД на расходы по социальному страхованию и страховые взносы, уплаченные только за работников. Если же у ИП нет наемных работников, то сумма налога уменьшается на взносы, уплаченные ИП за себя.

    Сравнение патентной системы и ЕНВД, если у ИП нет наемных работников

    Давайте теперь посмотрим, изменится ли ситуация, если у ИП нет наемных работников. До пункта 7 расчет будет прежний (см. таблицу выше), а далее алгоритм следующий:

    8 Сумма страховых взносов ИП в фиксированном размере Пример расчета взносов ИП за себя можно посмотреть в статье Порядок расчета страховых взносов ИП за себя в 2014 году. Возьмем для расчета сумму взносов из указанного примера:
    Взносы в ПФР 22328,48 руб
    Взносы в ФФОМС 3399,05 руб
    Итого сумма взносов за год 25727,53 руб.
    9 Сумма взносов, на которую можно уменьшить налог Полная сумма страховых взносов ИП, уплаченная за себя 25 727,53 руб. Сумма исчисленного налога не уменьшается
    10 Сумма налога к уплате 165 335,39 – 25727,53 = 139 607,86 105 000,00
    11 Сумма налога и взносов к уплате 139 607,86 + 25 727,53 = 165 335,39 105 000,00 + 25 727,53 = 130 727,53

    Таким образом, если у ИП нет наемных работников, то ему оказывается выгоднее применять патентную систему. В моем примере экономия на налогах, подлежащих уплате в бюджет, составит почти 35 тысяч рублей.

    Итак, я описала алгоритм расчета налоговой нагрузки при ЕНВД и при патентной системе и сделала расчет для конкретного случая. По данной схеме можно просчитать предполагаемую величину налогов к уплате для ИП, осуществляющих другие виды деятельности, для которых законом установлены свои физические показатели, для ИП с различной численностью наемных работников и величиной заработной платы у них, или вообще без наемных работников. То есть, подставляя в расчет Ваши показатели, Вы без труда определите, какую сумму налогов нужно будет заплатить в бюджет и, соответственно, какая система налогообложения наиболее выгодна.

    Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

    Есть комментарии и вопросы – пишите, будем обсуждать!

    Законодательные и нормативные акты:

    1. Налоговый кодекс РФ (часть 2)

    2. Закон субъекта РФ о применении патентной системы налогообложения можно найти в соответствующем разделе сайта ИФНС, выбрав интересующий регион

    3. Закон субъекта РФ о применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход можно найти в соответствующем разделе сайта ИФНС, выбрав интересующий регион

    4. Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 № 652 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2014 год»

    Что нужно знать о патентной системе налогообложения

    Из статьи Вы узнаете:

    1. Какие налогоплательщики имеют право применять патентную систему налогообложения.

    2. Каков порядок перехода на ПСНО и прекращения ее применения.

    3. Какие налоги и в каком размере уплачиваются на ПСНО, какую отчетность нужно составлять.

    Патентная система налогообложения введена как самостоятельный налоговый режим с 1 января 2013 года, до этого применялась разновидность упрощенной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей на основе патента. Введение патентной системы налогообложения связано прежде всего с необходимостью создать альтернативу ЕНВД: с 2013 года применение ЕНВД уже стало добровольным, а не обязательным, а с 2018 года ЕНВД будет отменен окончательно (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Действительно, если сравнить патентную систему налогообложения и ЕНВД, даже не углубляясь в детали, то очевидно, что эти налоговые режимы имеют много общего, например, схожие методики расчета налога (на основе физических показателей, а не показателей доходности), практически идентичные перечни видов предпринимательской деятельности, в отношении которых можно применять данные налоговые режимы. Однако есть и различия, и основное различие в том, что патентную систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели, в то время как ЕНВД могут применять и ИП, и организации. Таким образом, у индивидуальных предпринимателей выбор, какую систему налогообложения применять, шире, и, соответственно, возможностей сэкономить на налогах больше.

    В настоящее время патентная система налогообложения менее распространена среди индивидуальных предпринимателей, чем, например, ЕНВД. И связано это прежде всего с тем, что немногие ИП знают про этот режим налогообложения, особенно если они в течение многих лет применяли ЕНВД. Поэтому в этой статье предлагаю познакомиться с патентной системой налогообложения, для того чтобы оценить все ее плюсы и минусы и понять, будет ли эта система налогообложения выгодна Вам.

    Читайте так же:  Оплата штрафов гибдд через яндекс деньги

    Основные характеристики патентной системы налогообложения

    Вся информация о патентной системе налогообложения, как и о других системах, содержится в Налоговом кодексе РФ. Однако, для того чтобы понять суть и найти ответы на интересующие вопросы, статьи НК РФ нужно перечитать не один и даже не два раза. Поэтому все существенные моменты применения ПСНО с примерами и пояснениями я собрала в таблице.

    Критерий

    Характеристика

    Норма НК РФ

    Основание применения ПСНО Глава 26.5 НК РФ иЗакон субъекта РФ, который вводит в действие ПСНО на территории субъекта.Например, в Ярославской области ПСНО применяется на основании Закона ЯО от 08.11.2012 № 47-з «О введении на территории Ярославской области патентной системы налогообложения» п. 1 ст. 346.43 гл. 26.5 НК РФ Кто вправе применять ПСНО Индивидуальные предприниматели, средняя численность работников у которых за налоговый период по всем видам предпринимательской деятельности не превышает 15 человек, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, по которым разрешено применять ПСНО.Порядок расчета средней численности работников установлен ст. 77-93 Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» (утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428) п. 5 ст. 346.43 гл. 26.5 НК РФ Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых можно применять ПСНО Перечень видов предпринимательской деятельности установлен п. 2 ст. 346.43 гл. 26.5 НК РФ.Скачать Виды деятельности в отношении которых применяется ПСНО

    Субъекты РФ могут детализировать перечень, а также дополнить его видами предпринимательской деятельности, относящимися к бытовым услугам, не указанными в НК РФ. Поэтому чтобы точно определить, подпадает ли определенный вид деятельности под ПСНО, нужно руководствоваться законом субъекта РФ.

    ! Обратите внимание: ПСНО не применяется, если деятельность осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

    п. 2, 6 ст. 346.43 гл. 26.5 НК РФ Какие налоги заменяет ПСНО 1. НДФЛ (в отношении доходов, полученных от деятельности, по которой применяется ПСНО).2. Налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого в деятельности, по которой применяется ПСНО).3. НДС, за исключением случаев:
    • осуществления видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется ПСНО;
    • ввоза товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
    • осуществления операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ (при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ).
    п. 10, 11 ст. 346.43 гл. 26.5 НК РФ Документ, удостоверяющий право применения ПСНО Патент, который выдается в отношении одного вида предпринимательской деятельности.При этом налогоплательщик вправе получить несколько патентов при осуществлении разных видов деятельности.

    Патент действует только на территории одного субъекта РФ, который указан в патенте. Для применения ПСНО по видам деятельности, осуществляемым в разных субъектах РФ, налогоплательщик должен получить патенты в каждом субъекте.

    п. 1 ст. 346.45 гл. 26.5 НК РФ Порядок получения патента 1. Для того чтобы получить патент, ИП должен предоставить заявление на получение патента не позднее, чем за 10 дней до начала перехода на ПСНО, в налоговую инспекцию:
    • по месту своей регистрации, если деятельность на основе патента будет осуществляться на территории того же субъекта РФ,
    • либо в любую налоговую инспекцию того субъекта РФ, на территории которого планируется вести деятельность на основе патента. В какой конкретно налоговой получать патент ИП выбирает самостоятельно.

    2. Заявление на получение патента можно подать одновременно с документами на регистрацию в качестве ИП в налоговую инспекцию по месту жительства, если деятельность на основе патента планируется вести на этой территории. В таком случае патент будет действовать со дня государственной регистрации.

    Налоговый орган выдает патент или выносит решение об отказе в течение 5 дней со дня получения заявления, либо со дня государственной регистрации в качестве ИП.

    п. 2, 3 ст. 346.45 гл. 26.5 НК РФ Срок действия патента Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев (в пределах одного календарного года). ! Обратите внимание: заявление на получение патента можно подать в любое время в течение года, однако срок, на который может быть получен патент, ограничен 31 декабря текущего года.

    ! Обратите внимание: если ИП совмещает ПСНО и УСН, то в целях соблюдения лимита доходы по этим режимам налогообложения суммируются.

    • Если средняя численность наемных работников ИП за налоговый период превысила 15 человек.
    • Если нарушен срок уплаты налога по ПСНО.

    Таким образом, при определении размера потенциально возможного к получению годового дохода руководствоваться нужно законом субъекта РФ, где осуществляется деятельность.

    п. 7 ст. 346.43 гл. 26.5 НК РФ,ст. 346.48 гл. 26.5 НК РФ Налоговый период Срок действия патента.Если деятельность прекращена до истечения срока действия патента, то налоговым периодом является период с даты начала действия патента до даты прекращения деятельности, указанной в заявлении об утрате права на применение ПСНО. ст. 346.49 гл. 26.5 НК РФ Налоговая ставка 6% ст. 346.50 гл. 26.5 НК РФ Расчет налога
    • Если патент получен на год:

    Налог = Величина потенциально возможного дохода х 6%

    • Если патент получен на срок менее года:

    Налог = Величина потенциально возможного дохода х 6% / 12 мес х кол-во месяцев действия патента

    ! Обратите внимание: сумма налога, а также сроки уплаты указываются в самом патенте, то есть ИП самостоятельно может даже не производить расчет налога. Однако расчет суммы налога может потребоваться еще до получения патента, для того, чтобы определиться, стоит ли вообще переходить на ПСНО, или выгоднее применять другую систему налогообложения.

    Пример расчета налога

    ИП получил патент на сдачу нежилого помещения площадью 120 кв. м. в г. Ярославле сроком на 7 месяцев: с 01.05.2014 по 31.12.2014. Рассчитаем налог.

    • В соответствии с законом ЯО от 08.11.2012 № 47-з «О введении на территории Ярославской области патентной системы налогообложения» потенциально возможный годовой доход для данного вида деятельности и физического показателя площади помещения равен 1 250 000 руб.
    • Стоимость патента равна 1 250 000 х 6% /12 х 7 = 43 750 руб.
    п. 1 ст. 346.51 гл. 26.5 НК РФ Уплата налога 1. Срок патента от 1 до 5 месяцев:
    • Уплата полной суммы налога в течение 25 календарных дней с даты начала действия патента

    2. Срок патента от 6 до 12 месяцев:

    • Уплата 1/3 суммы налога в течение 25 календарных дней с даты начала действия патента
    • Уплата 2/3 суммы налога не позднее 30 календарных дней до даты окончания срока действия патента.
    Читайте так же:  График отпусков от а до я — «подводные камни» составления

    Пример определения сроков уплаты

    По условиям предыдущего примера ИП должен перечислить:

    • 14 583,33 руб. не позднее 25.05.2014
    • 29 166,67 руб. не позднее 01.12.2014
    п. 2 ст. 346.51 гл. 26.5 НК РФ Отчетность и учет при ПСНО Налоговую декларацию сдавать не нужно.Текущий налоговый учет доходов ведется в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. По каждому полученному патенту ведется отдельная книга учета доходов.

    Форму книги учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего ПСНО и порядок ее заполнения можно посмотреть здесь.

    ст. 346.52, ст. 346.53 гл. 26.5 НК РФ

    Итак, мы рассмотрели основные характеристики патентной системы налогообложения: кто вправе ее применять, каков порядок применения, как рассчитывается налог. Эта информация, я надеюсь, поможет Вам сформировать представление о ПСНО и определить, насколько подходит данная система именно Вам. А более подробно о преимуществах и недостатках ПСНО поговорим в следующей статье.

    Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

    Есть комментарии и вопросы – пишите, будем обсуждать!

    Законодательные и нормативные акты:

    1. Налоговый кодекс РФ (часть 2)

    2. Закон субъекта РФ о применении патентной системы налогообложения можно найти на сайте ИФНС, выбрав интересующий регион

    Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе Полезные сайты

    Как открыть ИП по грузоперевозкам в 2019 году пошаговая инструкция

    Грузоперевозки являются одной из самых популярных сфер бизнеса в России. Несмотря на то, что наиболее распространённой формой налогообложения для грузоперевозок является ЕНВД, ПСН, созданная в 2013 году, набирает большую армию приверженцев среди бизнесменов. Похожие по сути, но разные по основным характеристикам, формы ставят будущих предпринимателей перед вопросом: какая система налогообложения лучше для ИП, занимающихся грузоперевозками. О том, как открыть ИП на грузоперевозки и особенностях налогообложения расскажет статья.

    Как открыть ИП по грузоперевозкам в 2019 году: с чего начать, пошаговая инструкция

    Чтобы начать официальную деятельность по грузоперевозкам в 2019 году необходимо пройти стандартную процедуру регистрации ИП. Получать лицензию не требуется, если не планируется осуществление транспортировки опасных веществ.

    Для регистрации потребуется предоставить:

    • заявление Р21001, актуальный образец представлен на сайте налоговой службы. Важно правильно заполнить бланк;
    • квитанцию, подтверждающую факт уплаты госпошлины (800 руб.);
    • копию паспорта и ИНН (при наличии).

    Процедура регистрации ИП для грузоперевозок состоит из нескольких этапов:

    1. Сбор документов.
    2. Передача комплекта документов органамналоговой инспекции. Разрешено несколько способов: лично, почтой (заказным письмом с приложением 2-х экземпляров описи) или электронно (через портал Госуслуги, обязательно иметь ЭЦП – электронно-цифровую подпись и подтверждённый аккаунт). Также закон позволяет привлечь доверенное лицо для представления интересов в госорганах.
    3. Проверка корректности и комплектности документов органами фискальной службы.
    4. Регистрация ИП. Процедура считается завершённой после внесения сведений в ЕГРИП.

    При заполнении заявления на регистрацию, будущий предприниматель должен указать коды ОКВЭД, отражающие направление будущей деятельности. С 2016 года грузоперевозки отражаются с помощью кодов 49.4 (включает все виды перевозок, в том числе легковым транспортом и фурами, кроме ж/д), 49.41 (перевозка всех видов грузов, включая опасные и специальные), 49.42 (услуги по перевозке, например, переезд). Разрешено выбрать основной вид деятельности и дополнительные (в неограниченном количестве).

    Процедура регистрации занимает до 5 рабочих дней, однако по итогу может быть принято отрицательное решение.

    В подобных случаях органы налоговой службы уведомляют заявителя в письменном виде с подробным разъяснением причин, после устранения которых документы подаются вновь, госпошлина оплачивается повторно.

    Налогообложение по грузоперевозкам

    В момент регистрации предприниматель должен сообщить о выбранной системе налогообложения, в противном случае «автоматически» будет применяться ОСН. О том, какую систему налогообложения выбрать для удобства и выгоды предприниматель, занимающийся грузоперевозками, должен подумать заранее.

    Для этого, необходимо ознакомиться с формами налогообложения, доступными предпринимателям в сфере грузоперевозок:

    • ОСНО – общий режим является наиболее сложным для ИП как по размеру налоговых платежей, так и ведению отчётности. Подразумевает уплату НДФЛ, НДС, имущественных налогов, причём по каждому необходимо подавать декларацию. Чтобы правильно рассчитать сумму налога, вести учёт и отчётность необходимо обладать профессиональными навыками бухгалтера. Преимуществом использования является возможность работы с контрагентами, которые являются плательщиками НДС и отсутствие ограничений по выручке, единицам транспорта;
    • УСН – имеет критерии для применения. Позволяет выбрать налогооблагаемую базу «доходы» или «доходы минус расходы», по ставке 6 и 15% соответственно. Отчётность состоит из КУДиР и ежегодной подачи декларации;
    • ЕНВД – применение «вменёнки» допустимо, если количество машин в парке не превышает 20 единиц, а количество работников 100 человек. Ставка налогообложения 15% уплачивается с вменённого дохода, рассчитываемого исходя из физических показателей и установленных значений доходности для каждой отрасли. Список отраслей, которые имеют право применения ЕНВД, утверждают муниципальные власти. Декларация сдаётся каждый квартал;
    • ПСН – декларации не сдаются, но необходимо вести учёт доходов.

    Независимо от выбранного режима, ИП, избравший по направлению грузоперевозки, обязан уплачивать транспортный налог. При уплате имеет значение факт принадлежности автомобиля – арендованный транспорт налогом не облагается. Также, независимо от формы налогообложения и присущей ей отчётности, предпринимателю необходимо контролировать заполнение и ведение Независимо от выбранного режима, ИП, избравший по направлению грузоперевозки, обязан уплачивать транспортный налог. При уплате имеет значение факт принадлежности автомобиля – арендованный транспорт налогом не облагается. Также, независимо от формы налогообложения и присущей ей отчётности, предпринимателю необходимо контролировать заполнение и ведение путевого листа – первичного документа, который используется для учёта автотранспорта и расчётов с водителями. Документ тщательно проверяется сотрудниками ГИБДД.

    Установленный законом образец путевого листа отсутствует, закреплены лишь сведения, которые он должен содержать.

    Что такое ПСН

    ПСН – патентная система налогообложения – это один из специальных режимов, заменяющий несколько налогов (НДФЛ, НДС, имущественный) оплатой фиксированной стоимости патента, расчёт которой осуществляется без привязки к фактически полученным доходам.

    Ставка 6%. ПСН имеет следующие характеристики, которые можно причислить к преимуществам:

    • стоимость патента фиксирована, а значит, нет необходимости самостоятельного расчёта налоговых платежей;
    • приобретать патент возможно на срок от 1 до 12 мес.;
    • не требуется подавать декларацию;
    • разрешено работать без ККМ – заменой является бланк строгой отчётности, фиксирующий факт оплаты наличкой или безналом. Однако в 2017 году Правительство инициировало переход к онлайн-кассам, ИП на ПСН получили отсрочку до 1 июля 208 года;
    • предусмотрено использование пониженных ставок при отчислении взносов за работников, исключение: ИП, занимающиеся предоставлением услуг в сфере общепита, торговлей, арендой имущества.

    Список отраслей, подпадающих под применение патента, а также возможность применения «налоговых каникул» утверждается муниципальными органами власти.

    ПСН имеет и другие характеристики, которые нельзя отнести к преимуществам:

    • площадь занимаемого бизнесом помещения не должна превышать 50 кв.м.;
    • ограниченное количество направлений деятельности;
    • количество наёмных работников – не более 15;
    • уменьшить стоимость невозможно;
    • необходимо вести учёт с помощью КУДиР по каждому направлению отдельно;
    • общий совокупный доход ИП не должен превышать 60 млнр.;
    • по каждому направлению деятельности необходимо приобретать отдельный патент.
    Читайте так же:  Акт осмотра объекта недвижимости образец

    Оплата патента сроком действия до 6 месяцев осуществляется единовременно, до окончания срока действия.

    Если срок выше, то разрешено делить взносы на три части:

    • 1-й взнос в первые 3 мес.;
    • оставшиеся до окончания срока.

    Расчёт стоимости в 2019 году осуществляется по формуле: базовая доходность (сведения содержатся на сайтах субъектов РФ) х 6%. Совершить переход на ПСН возможно при регистрации или по заявлению, подать которое необходимо в налоговую службу не позднее, чем за 10 дней до начала применения спецрежима. Ходатайство о продлении применения патента необходимо подавать до 20 декабря (до первых чисел января, если срок действия предыдущего был год). Подаётся обращение в ИФНС по месту регистрации или в органы того региона, где планируется ведение бизнеса. Учёт осуществляется в КУДиР, где обязательно указать все доходы, полученные за налоговый период применения ПСН.

    Патент действует только в пределах региона оформления. Однако если ИП занимается междугородними перевозками и договор с клиентом заключён в регионе регистрации, а вдругом находится лишь конечный пункт поездки, приобретать патент в другом регионе не требуется.

    Патент для ИП в сфере грузоперевозок

    Чтобы понять, какую систему налогообложения выбрать для ИП, занимающихся грузоперевозками, необходимо сравнить между собой две наиболее популярные и похожие формы: ЕНВД и ПСН. Применение патента имеет одну важную особенность: если в парке имеется два и более транспортных средств, то приобретать патент необходимо на каждое из них. Если условие не выполнено, ПСН будет совмещён с другим режимом, например, УСН. В отличие, от ЕНВД (максимальное количество транспорта – 20 единиц, включая собственные и арендованные), патент не имеет ограничений на количество единиц транспорта. Но «вменёнка» имеет преимущество в виде отсутствия ограничений по виду деятельности и требованиям к пороговому значению дохода. Различия присутствуют и в налогооблагаемой базе (вменённый доход по ЕНВД, предполагаемый – ПСН) и в процентной ставке (15 и 6% соответственно). Так, в качестве примера можно произвести расчёт стоимости патента: ИП Пушкин занимается грузоперевозками в Москве, в парке 5 единиц, грузоподъёмность 1 тонна.

    Исчисление стоимости патента:

    1. Определение потенциального дохода. Базовая доходность региона для транспорта менее 3,5 тонн равна 600 000 р. БД = 600 000 х 5 = 3 000 000 р.
    2. Расчёт годовой стоимости патента: 3 000 000 х 6% = 180 000 р.
    3. На квартал: 3 000 000 х 6% х 3/12 = 45 000р.

    Итог:патент на грузоперевозки для ИП 2019 стоимость за одну единицу в год в Москве – 36 000 руб. или 3 000 руб. в месяц. Для расчёта ЕНВД потребуется больше информации, коэффициенты К1 (устанавливается федеральной властью, в 2019 г. составляет 1,798) и К2 (зависит от региона деятельности), а также количество транспорта. Вменённый доход для грузоперевозок – 6 000 р. на одну единицу. Пример по одному транспорту в Москве: 6 000 х 1 (количество транспорта) х 1,798 х 1 (К2 для Москвы) х 15% х 3 = 4 854 рублей. Таким образом, при небольшом автопарке, немногочисленном персонале и договоров, ограниченных по сроку, применение ПСН поможет значительно снизить уровень налоговой нагрузки и упростить документооборот.

    Нет необходимости заниматься расчётом стоимости патента. Полная стоимость указана на сайте субъектов РФ. Помимо этого, можно воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте https://patent.nalog.ru/info/. Доступен расчёт всем пользователям, в том числе, незарегистрированным.

    Для подсчёта стоимости требуется:

    1. Выбрать текущий период, а также срок использования.
    2. Выбрать УФНС. При выборе г. Москва потребуется уточнить муниципальное образование.
    3. Вид деятельности: оказание услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
    4. Указать грузоподъёмность.

    Калькулятор не только произведёт расчёт стоимости, но и укажет количество и размер платежей. Оплата доступна на сайте ФНС, там же можно распечатать квитанции.

    Для оформления патента действующим ИП необходимо пройти несколько шагов:

    1. Перейти на сайт ФНС и скачать заявление установленного образца https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/doc/patent_zayavl.pdf.
    2. Заполнить и передать в ФНС;
    3. Получить патент через 5 дней с реквизитами для оплаты.

    Переход к применению патента не является основанием «автоматического» прекращения применения действующей формы налогообложения, чтобы сняться с учёта потребуется составить обращение.

    Предприниматель может быть снят с учёта ПСН в нескольких случаях:

    • по собственной инициативе;
    • утрате права применения: превышение дохода, штата, смена сферы деятельности;
    • до конца срока действия осталось 10 дней, а заявка на продление не подана.

    Стоит помнить, что предприниматели при ПСН не освобождаются от уплаты страховых взносов «за себя» и персонал.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Открывая ИП с целью предоставления услуг перевозки грузов, важно осуществить предварительный анализ будущего бизнеса. Однако, можно отметить, что универсальной схемы по применению того или иного режима не существует. Каждый предприниматель перед приобретением патента на грузоперевозку, должен тщательно проанализировать: планируемый размер дохода, количество сотрудников и единиц транспорта. Полученные показатели сравниваются с итогами расчётов по другим формам налогообложения, после чего принимается решение. При этомстоит учитывать требования к отчётности, насколько они посильны для бизнесмена, не потребуется ли привлечение дополнительных сил и финансовых издержек. Действующим предпринимателям выбор сделать проще, так как есть с чем сравнить преимущества и недостатки.

    Источники


    1. Саблин, М. Т. Взыскание долгов. От профилактики до принуждения / М.Т. Саблин. — М.: КноРус, 2013. — 400 c.

    2. Краткий курс по теории государства и права. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2015. — 140 c.

    3. Розен, Александр Последние две недели. Прения сторон / Александр Розен. — М.: Советский писатель. Москва, 2016. — 528 c.
    4. Панов, В.П. Сотрудничество государств в борьбе с международными уголовными преступлениями: учеб пособие; М.: Юрист, 2011. — 160 c.
    5. Оксамытный, В.В. Теория государства и права. Гриф МО РФ / В.В. Оксамытный. — М.: Камерон, 2004. — 246 c.
    Патентное налогообложение для ип — выгоды и особенности новой системы
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here